此題職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除比例是否有問題？

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• c同學(xué)
  職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣比例問題
  • 蔣老師
    《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條、第四十一條、第四十二條分別規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。第四十二條 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
    　　因此，企業(yè)在執(zhí)行上述三費(fèi)的扣除問題時，要以實(shí)際發(fā)生金額為基礎(chǔ)在規(guī)定比例范圍內(nèi)扣除。實(shí)際發(fā)生金額低于規(guī)定范圍的，按實(shí)際發(fā)生金額扣除。
• L同學(xué)
  請問職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例？
  • 周老師
    你好， 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
  • L同學(xué)
    老師，發(fā)生時借應(yīng)付職工薪酬 貸銀存 計提借管理費(fèi)用 貸應(yīng)付職工薪酬
  • 周老師
    你好， 計提： 借：管理費(fèi)用 ? ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放： 借：應(yīng)付職工薪酬 ? ? ? ?貸：銀行存款
• 大同學(xué)
  職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例
  • 張老師

    職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》第三條規(guī)定，超限額的職工教育經(jīng)費(fèi)需作納稅調(diào)整。即：企業(yè)稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)2018年以后必須在計稅工資薪金總額8%以內(nèi)。超過扣除限額的部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

    1、一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一，從2.5%提高至8%。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

    2、職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除原則：必須實(shí)際發(fā)生，企業(yè)該項(xiàng)支出，必須實(shí)際發(fā)生，僅僅計提，而未實(shí)際發(fā)生的支出不得企業(yè)所得稅前扣除。