虧損合同預(yù)計(jì)負(fù)債科目產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，是什么意思？

其他回答

• 嘉同學(xué)
  13.5/0.15這算的啥意思？可抵扣暫時(shí)性差異？預(yù)計(jì)負(fù)債100，可抵扣90，是這樣幺？
  • 邵老師
    你好 就是換算出預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值
  • 嘉同學(xué)
    95de遞延所得稅負(fù)債怎么算的？500*0.15不是
  • 邵老師
    老師，它只告訴你遞延所得稅資產(chǎn)期初13.5，你就能想到是算預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面，跨界有點(diǎn)大？想不通
  • 嘉同學(xué)
    500*0.25-30=95?猜的，不知道為啥乘0.25
  • 邵老師
    你好 是13.5/15%算出預(yù)計(jì)負(fù)債的價(jià)值 因?yàn)橹笆?5%的所得稅稅率 你說(shuō)的正確 25%是以后的所得稅稅率
• B同學(xué)
  由于未決訴訟，債務(wù)擔(dān)保，虧損合同，公司重組的預(yù)計(jì)負(fù)債，是暫時(shí)性差異，計(jì)入未來(lái)可抵扣金額嗎
  • 吳老師
    你好 預(yù)計(jì)負(fù)債是需要當(dāng)期調(diào)增的 所以當(dāng)期確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn) 以后實(shí)際發(fā)生了再抵扣所得稅
  • B同學(xué)
    債務(wù)擔(dān)保也是計(jì)入未來(lái)可抵扣金額嗎？
  • 吳老師
    具體情況具體分析 題目會(huì)告訴你擔(dān)保支出是否能扣除
• D同學(xué)
  損益 在資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債法下不考慮暫時(shí)性差異是什么意思？
  • 胡老師
    向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金涉及損益是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的，而暫時(shí)性差異是指會(huì)計(jì)口徑與稅法口徑不一致而引起的差異，會(huì)影響未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，就像會(huì)計(jì)和稅法在折舊方面的差異，在未來(lái)期間差異會(huì)逐漸消失，差異是暫時(shí)的，將來(lái)能夠轉(zhuǎn)回，向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金是永久性差異，未來(lái)期間不能轉(zhuǎn)回，只影響當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，不能改變未來(lái)期間的應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅額，所以不考慮暫時(shí)性差異
• 林同學(xué)
  什么是可抵扣暫時(shí)性差異？試舉一例負(fù)債項(xiàng)目說(shuō)明。
  • 廖老師
    可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。 該差異將導(dǎo)致使用或處置資產(chǎn)，償付負(fù)債的未來(lái)期間內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，由此產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的差異可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況：1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)                                                                2、負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) ，當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項(xiàng)負(fù)債可以在未來(lái)期間稅前扣除的金額。即：負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異＝賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值-(賬面價(jià)值-未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額)＝未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額  下面是以負(fù)債為例題，有2題eg1：某企業(yè)2006年12月因違反政策被罰款10萬(wàn)元，尚未支付會(huì)計(jì)上確認(rèn)為負(fù)債，帳面價(jià)值為10萬(wàn)元按稅法規(guī)定這筆罰款不能稅前扣除。 賬面價(jià)值=10 計(jì)稅基礎(chǔ)＝帳面價(jià)值－未來(lái)可稅前列支的金額＝10-0=10 計(jì)稅差異（可抵扣暫時(shí)性差異）=10-10=0eg2：企業(yè)計(jì)提違約的預(yù)計(jì)負(fù)債50萬(wàn)元，稅法規(guī)定將來(lái)實(shí)際發(fā)生賠償損失時(shí)可以稅前扣除，則該預(yù)計(jì)負(fù)債帳面價(jià)值為50萬(wàn)元賬面價(jià)值=50計(jì)稅基礎(chǔ)=50-50＝0元計(jì)稅差異（應(yīng)納稅可抵扣暫時(shí)性差異）=50萬(wàn)元。 
• G同學(xué)
  應(yīng)納稅額暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異中，資產(chǎn)明白，可是負(fù)債為什么要交稅？
  • 許老師
    應(yīng)納稅額暫時(shí)性差異，理解時(shí)前邊加倆字（未來(lái)），未來(lái)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以遞延所得稅負(fù)債是要交稅的。
  • G同學(xué)
    這個(gè)我理解，可是負(fù)債項(xiàng)目為什么要交稅
  • 許老師
    這個(gè)負(fù)債指什么？長(zhǎng)期借款，短期借款那些嗎？
  • G同學(xué)
    負(fù)債的交稅項(xiàng)目，比如：購(gòu)貨后無(wú)法償付的款項(xiàng)，計(jì)入了應(yīng)付賬款。 但如果一直無(wú)法支付，就形成了無(wú)法支付的款項(xiàng)，稅法上是需要并入收入交稅的。
  • 許老師
    但是負(fù)債怎么會(huì)有減值呢？和計(jì)稅基礎(chǔ)為什么會(huì)有差異？
  • G同學(xué)
    需要交稅的話，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0（因?yàn)槎惿弦呀?jīng)轉(zhuǎn)到收入里去了，所以沒(méi)有應(yīng)付賬款的余額，所以應(yīng)付賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)是0），但會(huì)計(jì)科目余額還在，所以形成了差異。