公司以前年度費(fèi)用票異常，現(xiàn)在補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅、滯納金和罰款，怎么入賬？

老師您好。公司以前年度費(fèi)用票異常,現(xiàn)在補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅和滯納金和罰款怎么入賬？之前的成本還要紅沖么？如何沖

天同學(xué)
2021-06-23 14:05:55
閱讀量 1286
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于公司以前年度費(fèi)用票異常，現(xiàn)在補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅、滯納金和罰款，怎么入賬？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好啊

     補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅滯納金和罰款計入當(dāng)期的營業(yè)外支出，之前的成本的處理要看情況，是因為用假票還是說超過了當(dāng)?shù)囟悇?wù)局稅票比例導(dǎo)致的，再根據(jù)實際情況去做。

     希望老師的解答會對同學(xué)的理解有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~


    以上是關(guān)于款,罰款滯納金相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:05:41
  • 收起
    天同學(xué)學(xué)員追問
    是風(fēng)控發(fā)票哦，就是假票。麻煩老師教我下會計分錄哦
    2021-06-24 14:38:45
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)，你好啊

     假票本身就是違法行為哦，如果做了分錄進(jìn)行了操作被查出了本身就是一種風(fēng)險，同學(xué)要記得保護(hù)好自己哦，如果是因為超過了當(dāng)?shù)囟悇?wù)局稅票比例導(dǎo)致的這種情況，是不需要進(jìn)行調(diào)整的哦

     希望老師的解答會對同學(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哈~~~

    2021-06-24 17:56:48
  • 收起
    天同學(xué)學(xué)員追問
    嗯嗯，現(xiàn)在就是在處理這事情，就是請教下老師，以前年度的這風(fēng)控本發(fā)票的分錄還要紅沖么？如果不需要，還會涉及到以前年度損益調(diào)整。
    2021-06-28 13:45:15
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師


     具體需不需要沖回是需要看企業(yè)的具體情況，要權(quán)衡這件事到底是弊大于利還是利大于弊，老師這邊也不是很清楚同學(xué)企業(yè)的具體情況，也不是很好說具體應(yīng)該怎么做，這個事情還是要根據(jù)企業(yè)的實際再來去做出決定哦。

    2021-06-28 14:50:58
  • 收起
    天同學(xué)學(xué)員追問
    我是咨詢下相關(guān)的會計分錄怎么做，不是問你利弊，也沒有想讓你承擔(dān)什么責(zé)任，
    2021-07-06 14:05:44
  • 湯老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    直接計入營業(yè)外支出，在納稅申報的時候進(jìn)行納稅調(diào)整。

    2021-07-06 18:41:30
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • T同學(xué)
    補(bǔ)繳以前年度企業(yè)年金欠繳的個人所得稅，是否需要繳納滯納和罰款？
    • 張老師

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條 規(guī)定：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

      因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

  • 皮同學(xué)
    補(bǔ)交以前年度企業(yè)所得稅、滯納金及罰款的賬務(wù)處理
    • 何老師
      1.補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅
      借：以前年度損益調(diào)整146271.90元
      貸：銀行存款146271.90元
      借：利潤分配-未分配利潤146271.90元
      貸：以前年度損益調(diào)整146271.90元
      2.繳納滯納金和罰款
      借：營業(yè)外支出137383.88元
      貸：銀行存款137383.88元
  • 佳同學(xué)
    補(bǔ)繳以前年度稅款所產(chǎn)生的罰款及滯納金如何記賬？
    • C老師

      　　問：公司產(chǎn)生一筆業(yè)務(wù)，是補(bǔ)繳以前年度的營業(yè)稅，同時產(chǎn)生了罰款和滯納金，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？最好有會計分錄列示。

      　　答：參照《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則監(jiān)管問題解答》（2010年第一期，總第四期）問題：

      　　1.上市公司按照稅法規(guī)定需補(bǔ)繳以前年度稅款或由上市公司主要股東或?qū)嶋H控制人無償代為承擔(dān)或繳納稅款及相應(yīng)罰金、滯納金的，應(yīng)該如何進(jìn)行會計處理？

      　　解答：上市公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)行所得稅及其他稅費(fèi)的核算。對于上市公司按照稅法規(guī)定需補(bǔ)繳以前年度稅款的，如果屬于前期差錯，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號&mdash&mdash&mdash會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定處理，調(diào)整以前年度會計報表相關(guān)項目；否則，應(yīng)計入補(bǔ)繳稅款當(dāng)期的損益。因補(bǔ)繳稅款應(yīng)支付的罰金和滯納金，應(yīng)計入當(dāng)期損益。對于主要股東或?qū)嶋H控制人無償代上市公司繳納或承擔(dān)的稅款，上市公司取得股東代繳或承擔(dān)的稅款、罰金、滯納金等應(yīng)計入所有者權(quán)益。

      　　根據(jù)上述規(guī)定：

      　?。?）補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金記入當(dāng)期&ldquo營業(yè)外支出&rdquo科目；補(bǔ)繳的營業(yè)稅則作為前期差錯處理。

      　?。?）補(bǔ)繳以前年度營業(yè)稅：

      　　借：以前年度損益調(diào)整

      　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)&mdash&mdash應(yīng)交營業(yè)稅

      　　履行補(bǔ)充申報程序準(zhǔn)予稅前扣除時：

      　　借：應(yīng)交稅費(fèi)&mdash&mdash應(yīng)交企業(yè)所得稅

      　　　貸：以前年度損益調(diào)整

      　　結(jié)轉(zhuǎn)余額：

      　　借：利潤分配&mdash&mdash未分配利潤

      　　　貸：以前年度損益調(diào)整

  • 美同學(xué)
    請問補(bǔ)交以前年度的企業(yè)所得稅及滯納金怎么入賬？
    • 涂老師
      借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 　　貸：銀行存款 　　借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 借營業(yè)外支出 貸銀行
  • d同學(xué)
    我們企業(yè)之前因為發(fā)票沒有拿到，白條入賬，現(xiàn)在被查到，補(bǔ)繳，請問補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅、滯納金、罰款，怎么做賬？
    • T老師
      企業(yè)會計準(zhǔn)則，計提稅款時借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時調(diào)整未分配利潤 　　借：利潤分配－未分配利潤 　　貸：以前年度損益調(diào)整。 　　補(bǔ)交稅款時 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 實務(wù)中中，小企業(yè)會計準(zhǔn)則 借：利潤分配一未分配利潤 貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 繳納時：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 貨：銀存 滯納金、罰款，借營業(yè)外支出 貸銀行
    • d同學(xué)
      新企業(yè)會計準(zhǔn)則呢？小規(guī)模納稅人
    • T老師
      和企業(yè)會計準(zhǔn)則是一樣的，新準(zhǔn)則
    • d同學(xué)
      我沒有找到以前年度損益調(diào)整，用的小企業(yè)會計準(zhǔn)則做的可以嗎
    • T老師
      小企業(yè)會計準(zhǔn)則 借：利潤分配一未分配利潤 貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 繳納時：借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 貨：銀存 滯納金、罰款，借營業(yè)外支出 貸銀行
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • CFA報名后可以全額退款嗎？有哪些要求呢？

    CFA報名后可以全額退款嗎？有哪些要求呢？5月份CFA考試由于疫情取消考試的小伙伴有收到退款郵件嗎？早在之前，協(xié)會就給滿足條件的考生們發(fā)了關(guān)于退款的郵件，退款將于7月11日關(guān)閉。 但是目前有考生反應(yīng)還沒收到退款郵件，而自己是符合退款條件的，那么，對于這部分考生學(xué)姐建議大家先進(jìn)入個人賬號后臺，查看一下有沒有申請退款的窗口，具體操作流程如下： 1、進(jìn)入My Account點(diǎn)擊Programs下的CFA Program 2、查看頁面中有沒有You may request a refund of your exam fees，如果有那么是可以申請退款的，再點(diǎn)擊learn More 進(jìn)入下圖界面，確認(rèn)接收條款 點(diǎn)擊申請退款后，跳轉(zhuǎn)至退款申請成功界面即可 那么，對于報名后想要申請退款的情況有沒有說明呢？具體要求是怎樣的呢？ 初次注冊付款后十四(14)天內(nèi)可全額退款 對遞交CFA考試初步報名的學(xué)生，可于付完款後第1

    2022-07-04 17:41:50

  • MBA學(xué)費(fèi)可以貸款嗎？貸款流程有哪些？

    MBA學(xué)費(fèi)可以貸款，流程如下。 辦理助學(xué)貸款的流程： 1、向貸款受理部門提出貸款申請;

    2022-06-29 16:42:37

  • MBA可以申請助學(xué)貸款嗎

    MBA原則上不可以申請助學(xué)貸款。 MBA工商管理研究生均為自籌經(jīng)費(fèi)和委托培養(yǎng)研究生，不能提供助學(xué)貸款。對于想借助商業(yè)貸款來繳納學(xué)費(fèi)的，學(xué)校不負(fù)責(zé)提供任何形式的擔(dān)保，完全由學(xué)生自己和銀行協(xié)商辦理。需要提交相關(guān)的資料，并且貸款人有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源和還款能力，否則也是不給予辦理的。

    2022-06-24 17:01:51

  • 可以考取多個中級經(jīng)濟(jì)師嗎？存款保險基金是考點(diǎn)嗎？

    可以考取多個中級經(jīng)濟(jì)師嗎？存款保險基金是考點(diǎn)嗎？你知道2022年的中級經(jīng)濟(jì)師什么時候報名嗎？你知道哪些人可以參加中級經(jīng)濟(jì)師的報名考試嗎？你知道中級經(jīng)濟(jì)師多少分才算及格嗎？你知道為什么要考中級經(jīng)濟(jì)師嗎？如果你還有關(guān)于中級經(jīng)濟(jì)師考試的問題，那一定要仔細(xì)閱讀咱們的文章哦，答案都會在文章中揭曉。

    2022-06-24 16:10:39

  • 為什么今年一定要通過CFA考試？CFA退款申請開放了嗎？

    在CFA機(jī)考時代，不認(rèn)真付出點(diǎn)努力，都不知道該怎么面對CFA考試成績。許多小伙伴們都對機(jī)考改革怨聲載道，其實不無道理。自從實行了機(jī)考之后，CFA的通過率數(shù)據(jù)就不怎么好，大家對今后的考試感到茫然。不過，既然已經(jīng)是這樣的現(xiàn)實，那就加強(qiáng)自己的復(fù)習(xí)。畢竟考試難易一說，考試公平還是在繼續(xù)維持著的。只要大家能夠成為競爭中的佼佼者，就不怕應(yīng)對不了CFA考試。 一、為什么今年一定要通過CFA考試？ 大家應(yīng)該都知道，2022年CFA協(xié)會已經(jīng)公布了新的考綱，變動也比較多，如果22年不通過CFA考試，那么就要重新看新的考綱復(fù)習(xí)，報名費(fèi)也變貴，真真是雙重打擊。如果按照考綱更改的趨勢，CFA的考試內(nèi)容真的是越改越難的，建議大家在時間允許的情況下，還是盡早考會比較好。 考試模式更換成機(jī)考后，高頓CFA上線了在線刷題系統(tǒng)，幫助考生在機(jī)考

    2022-06-24 10:40:11
精選問答
  • 通貨膨脹為什么引起市場利率的上升??？

    教師回復(fù)： 勤奮努力的新海同學(xué)，你好~~通貨膨脹指的是在貨幣流通的情況下，貨幣供給遠(yuǎn)超過貨幣實際需求，導(dǎo)致貨幣貶值，引起了物價上漲的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象就是通貨膨脹。所以也就是說市場中流通的貨幣太多了，會導(dǎo)致物價上漲，居民生活水平大幅下降等，所以為了抑制通貨膨脹，促使社會經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展，央行就會提高利率，因為利率提高，人們就會把錢存進(jìn)銀行，這樣市場上流通的貨幣就會減少，這樣貨幣就會升值~~老師這樣解答同學(xué)可以理解嘛~~如果還有問題還可以跟老師繼續(xù)溝通交流哈~~繼續(xù)加油噢~~? ??°?? ?

  • 怎么計算投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差呢？標(biāo)準(zhǔn)差的計算公式是什么呢

    教師回復(fù)： 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差=（0.12*80%）^2+（0.2*20%）^2+2*80%*20%*0.2*0.12*0.2。同學(xué)可以根據(jù)老師的計算器步驟按一下一步到位。也可以單獨(dú)先算出三項的值，然后再相加，求和之后再開根號。繼續(xù)加油哈~

  • 預(yù)付賬款和合同資產(chǎn)該怎么區(qū)分？

    教師回復(fù)： 愛思考的同學(xué)你好，合同資產(chǎn)是站在銷售方的角度,是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利。例如，企業(yè)向客戶銷售兩項可明確區(qū)分的商品,企業(yè)因已交付其中一項商品而有權(quán)收取款項,但收取該款項還取決于企業(yè)交付另一項商品的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該收款權(quán)利作為合同資產(chǎn)。預(yù)付賬款是站在客戶的角度,是指已支付給供應(yīng)商的款項,要求供應(yīng)商交付約定數(shù)量、規(guī)格的商品或服務(wù)的權(quán)利。兩者不一樣哈，同學(xué)舉的例子中，直接計入預(yù)付賬款哈~不涉及到合同資產(chǎn)。希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過考試哦~

  • 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的稅率為何一會是10%，一會9%，一會3%？如何區(qū)分這三個稅率分別如何適用？

    教師回復(fù)： 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~農(nóng)產(chǎn)品本身的稅率是9%。也就是如果你直接銷售農(nóng)產(chǎn)品，那么稅率按照9%來計算銷項稅，同時用9%作為扣除率計算可以抵扣的進(jìn)項稅。比方說，甲公司從農(nóng)民手中收購一批棉花，金額為100萬。甲公司直接以200萬的又把棉花直接出售了。甲公司繳納的增值稅=200×9%-100×9%=9萬。如果收購農(nóng)產(chǎn)品不是直接出售，而是把它深加工成了稅率為13%的貨物，同時用10%作為扣除率計算可以抵扣的進(jìn)項稅。還是上述例子，甲公司把100萬的棉花加工成了棉布（稅率為13%），出售了這批棉布，棉布銷售額為200萬。甲公司繳納的增值稅=200×13%-100×10%=16萬。繼續(xù)加油哈~

  • 其他權(quán)益工具投資和其他權(quán)益工具有什么區(qū)別？

    教師回復(fù)： 愛思考的同學(xué)你好~其他權(quán)益工具投資是資產(chǎn)類科目，其他權(quán)益工具是所有者權(quán)益類科目。簡單理解就是，其他權(quán)益工具投資是我們買的別人家的股票（非交易性，不是為了通過買賣獲得價差），其他權(quán)益工具就是我們發(fā)行的股票（除了普通股，例如優(yōu)先股）希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研