能否講解一下此題該居民企業(yè)的彌補(bǔ)虧損,怎么處理?

\n//glive.gaodun.com/upload/1842860/e87287ac481ea8b6cccfa21a4ceee65ff73458b3\n這個(gè)不懂,能解釋一下嗎?

李同學(xué)
2021-06-23 13:43:49
閱讀量 653
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于能否講解一下此題該居民企業(yè)的彌補(bǔ)虧損,怎么處理?我的回答如下:

    認(rèn)真努力的同學(xué),你好呀~ 

           這道題考核的知識點(diǎn)在第十二章國際稅收,如果還沒學(xué)到,可以先緩緩哈~

          某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元,其在甲國非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損600萬元。該居民企業(yè)境內(nèi)外凈所得=500-600=-100萬元<0。境外分支機(jī)構(gòu)虧損額未超過企業(yè)盈利部分的非實(shí)際虧損額可以無限期彌補(bǔ),而境外分支機(jī)構(gòu)虧損額超過企業(yè)盈利部分的實(shí)際虧損額要按5年限期彌補(bǔ)。

        所以該居民企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的500萬元虧損可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ),而超過500萬元境內(nèi)盈利的100萬元虧損則需在不超過5年的期限內(nèi)限期彌補(bǔ)。

     每天都要努力呀,加油~


    以上是關(guān)于公司,居民企業(yè)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 14:30:23
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其他回答

  • T同學(xué)
    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本年虧損可否用以前年度盈余公積彌補(bǔ),能該怎么做 ,不能用該怎么彌補(bǔ)今年虧損
    • 蔣老師
      不同方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)結(jié)果是不一樣的。
      1、如果該公司屬于查賬征收方式,允許用本年度利潤稅前彌補(bǔ)以前年度虧損。但需向稅務(wù)局申請,待批準(zhǔn)后才可以。如果是核定征收方式的不可以稅前彌補(bǔ)。
      2、如果公司用本年度提取的盈余公積去彌補(bǔ)虧損的,是都可以的具體的分錄
      借盈余公積-法定盈余公積
      貸利潤分配-未分配利潤
  • 李同學(xué)
    企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ)虧損 。怎么理解
    • 蔣老師
      以前年度的虧損在年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)記在
      利潤分配科目
      的借方留待以后年度企業(yè)盈利后進(jìn)行彌補(bǔ).
      企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤
      彌補(bǔ)虧損
      主要是指以企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ)以前年度的虧損一般平時(shí)的月份報(bào)表(
      損益表
      )時(shí)只反映本年度實(shí)現(xiàn)的利潤在企業(yè)
      所得稅納稅申報(bào)表
      中才體現(xiàn)彌補(bǔ)以前年度虧損的數(shù)字.
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