計算第12小題，為何該收入相關(guān)的城建稅和教育費附加46.8萬元能稅前扣除？

請問在計算第12小題：未收到以供銷清單，所得稅是不做收入確認(rèn)的。為何該收入相關(guān)的城建和教育費附加46.8萬元，可以稅前扣除呢？

我同學(xué)
2021-06-23 13:36:03
閱讀量 421
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計算第12小題，為何該收入相關(guān)的城建稅和教育費附加46.8萬元能稅前扣除？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)，你好： 

    沒有確認(rèn)收入，但是增值稅及附加稅的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，也就是附加稅的成本已經(jīng)發(fā)生，可以稅前扣除。


    如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于稅,城建稅及教育費附加相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 13:38:48
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其他回答

  • R同學(xué)
    關(guān)于計提教育費附加和城建稅的問題
    • 張老師
      是指應(yīng)交的增值稅額，它是當(dāng)當(dāng)增值稅明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時，就要結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅金-未交增值稅。
      借：應(yīng)交稅金-進項稅額轉(zhuǎn)出
      貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 。
      這個應(yīng)交稅金-未交增值稅就是應(yīng)交的增值稅額（如果本月預(yù)交了增值稅就是應(yīng)交稅金-已交稅金，也要計算到本月的應(yīng)交的增值稅額內(nèi)，一起交納計提教育費附加和城建稅 ）。
  • 一同學(xué)
    為什么2500萬的不含稅銷售額，不要再計算“城建稅、教育費附加、地方教育費附加”、“印花稅”作為扣除額呢？
    • 楊老師
      您好 2500萬的是銷售額 城建稅、教育費附加、地方教育費附加是根據(jù)實際繳納的增值稅為依據(jù)計算繳納的 沒有繳納增值稅 無需計算附加稅
    • 一同學(xué)
      從考試的角度，是可以計算出2500萬的增值稅（當(dāng)然題目也沒有給出是“一般納稅人還是簡易征收），所以做這題目的時候，我是不是考慮過多了？
    • 楊老師
      對的 這種情況 沒有特別說明 不要考慮簡易征收
  • 陳同學(xué)
    如何計算城建稅和教育費附加
    • P老師
      1.城建稅，教育費附加、地方教育費附加都是以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納。

      2.城建稅為以上流轉(zhuǎn)稅乘以稅率（市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%）繳納。

      3.教育費附加是以上流轉(zhuǎn)稅乘以3%繳納。

      4.地方教育費附是以上流轉(zhuǎn)稅乘以2%繳納。
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