本題第六問計(jì)算預(yù)提所得稅時(shí)，支付境外股東特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)為何不乘利潤率15%？

其他回答

• 吳同學(xué)
  支付境外特許權(quán)使用費(fèi)是否預(yù)提企業(yè)所得稅
  • 馮老師
    境內(nèi)企業(yè)如果對(duì)外支付的是特許權(quán)使用費(fèi)，則應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例相關(guān)規(guī)定按收入全額繳納10%的企業(yè)所得稅。
    
    　　境內(nèi)企業(yè)如果對(duì)外支付的是勞務(wù)費(fèi)等，則需要視該境外企業(yè)所提供的勞務(wù)是在境內(nèi)還是境外，如果勞務(wù)完全發(fā)生在境外，則按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例相關(guān)規(guī)定不需在我國繳納企業(yè)所得稅；如果該境外企業(yè)需要到境內(nèi)進(jìn)行服務(wù)，則需要視提供服務(wù)的國家是否為與我國簽訂了稅收協(xié)定的國家。
    
    　　如果是與我國簽訂稅收協(xié)定的國家，則還要判斷其是否在境內(nèi)構(gòu)成了機(jī)構(gòu)、場所，如果未構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)則按照協(xié)定不需要在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅；如果確實(shí)構(gòu)成了常設(shè)機(jī)構(gòu)，則應(yīng)于境內(nèi)按勞務(wù)所得繳納企業(yè)所得稅。
    
    　　而對(duì)于與我國沒有簽訂稅收協(xié)定的國家和地區(qū)的企業(yè)派遣雇員到中國境內(nèi)提供勞務(wù)，通常構(gòu)成上述意義上的機(jī)構(gòu)、場所，應(yīng)對(duì)歸屬于該機(jī)構(gòu)、場所的所得繳納企業(yè)所得稅，適用25%的稅率，而不再區(qū)分是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。
    
    　　通常情況下，技術(shù)服務(wù)費(fèi)與特許權(quán)使用費(fèi)的區(qū)分，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行稅收協(xié)定特許權(quán)使用費(fèi)條款有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]507號(hào)）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行判定。
• 肉同學(xué)
  就2018年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，另向境外股東支付特許權(quán)使用費(fèi)53萬元。算下所得稅
  • 姜老師
    你好，同學(xué) 分紅不存在企業(yè)所得稅，你這里支付特許權(quán)使用費(fèi)，不考慮其他稅的情況，53×10%
  • 肉同學(xué)
    1000*25%*10%+53/1.06*10% 這個(gè)是學(xué)堂給的答案
  • 姜老師
    53這個(gè)如果考慮增值稅，沒問題，正確的， 分紅1000不繳納所得稅了
  • 肉同學(xué)
    那學(xué)堂答案錯(cuò)了
  • 姜老師
    是的，分紅給企業(yè)免稅，個(gè)人股東分紅，不繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅20%
• 丹同學(xué)
  請(qǐng)問如果不是特許權(quán)使用費(fèi)，支付給境外的技術(shù)服務(wù)費(fèi)需要預(yù)提所得稅嗎？
  • 劉老師
    同學(xué)你好 支付給境外的技術(shù)服務(wù)費(fèi)需要預(yù)提所得稅
• 林同學(xué)
  企業(yè)向境外個(gè)人支付特許權(quán)使用費(fèi)所得稅稅率是多少
  • 老師

    按形式發(fā)票金額拆分為價(jià)稅額正常記賬：

    1、收到形式發(fā)票時(shí)。

    借：成本費(fèi)用類科目。

    貸：應(yīng)付賬款。

    2、代扣繳增值稅及附加稅費(fèi)時(shí)。

    借：應(yīng)付賬款。

    借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）。

    貸：應(yīng)交稅金-代扣增值稅（銷項(xiàng)稅）。

    應(yīng)交稅金-代扣稅費(fèi)。

    

    擴(kuò)展資料：

    經(jīng)營所得：

    采用三級(jí)超額累進(jìn)稅的、實(shí)行按年綜合征收。為兼顧現(xiàn)行個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得特許權(quán)使用費(fèi)所得財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得和合伙制企業(yè)所得納稅人的納稅負(fù)擔(dān)。

    銜接個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的征收可將稅率簡化為三級(jí)超額累進(jìn)稅率。以每一納稅年度的各項(xiàng)收入總額減除成本、費(fèi)用和損失后的余額為應(yīng)稅所得額按年綜合征收分月(或季)預(yù)繳、年終匯算清繳。

    其他所得：

    采用20%的比例稅率、實(shí)行按月(次)分類征收。對(duì)利息、股息、紅利所得偶然所得其他所得遺產(chǎn)繼承所得和接受捐贈(zèng)所得等非勞動(dòng)所得采用20%的比例稅率分項(xiàng)按月(或按次)征收不作任何扣除并對(duì)一次性收入畸高的實(shí)行加成征收。

    參考資料來源：百度百科-個(gè)人所得稅稅率