計算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅暫時性差異為何不是+160，可抵扣所得稅差異為何不是-150-210？

計算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅暫時性差異為什么不是+160，可抵扣所得稅差異為什么不是-150-210答案是1500-160+150+120

徐同學(xué)
2021-06-22 23:55:11
閱讀量 368
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅暫時性差異為何不是+160，可抵扣所得稅差異為何不是-150-210？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~ 

    事項1，交易性金融資產(chǎn)公允價值上升160，會計上增加利潤要交稅，稅法上不認(rèn)可，因此調(diào)減。

    事項2，計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用，會計上減少利潤，少交稅，稅法上不認(rèn)可因此加回來交稅。

    事項4，會計上計提減值，會計上減少利潤，少交稅，稅法上不認(rèn)可因此加回來交稅。


    每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油?。?！


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:29:26
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其他回答

  • 陳同學(xué)
    應(yīng)納稅所得額是等于利潤總額-應(yīng)納稅暫時性差異+可抵扣暫時性差異 ？
    • 夏老師
      稅法認(rèn)可的計算企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。 會計利潤對應(yīng)的是會計所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應(yīng)納稅所得額計算時通常采用的是間接法：即應(yīng)納稅所得額＝會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補以前年度虧損額（在法定彌補年限內(nèi)） 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標(biāo)；而對于暫時性差異而言，在現(xiàn)實中，常用到的就是職工教育經(jīng)費超標(biāo)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超標(biāo)的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會計準(zhǔn)則“企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。
  • D同學(xué)
    不是說可抵扣暫時性差異可以減少應(yīng)交所得稅麼，為什么應(yīng)納稅所得額要加上可抵扣暫時性差異形成的遞延所得
    • 馮老師
      簡單的說，可抵扣暫時性差異就是本期應(yīng)交納稅款，以后可以抵減的，本期應(yīng)納稅所得額要加上以后可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅，應(yīng)納稅暫時性差異就是會計上計算的所得稅費用按稅法規(guī)定以后期間需要交稅的，本期可以減少交稅金額。內(nèi)部開發(fā)未形成無形資產(chǎn)的，加計扣除部分按稅法規(guī)定以后年度不需要調(diào)整，所以本期直接減少應(yīng)交稅費就可以了。
  • 燕同學(xué)
    所得稅中應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
    • 程老師
      關(guān)鍵是要理解暫時性差異的產(chǎn)生的原因。本題中由于稅法與會計采用的折舊方法不同產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，這個差異會在未來某一期間轉(zhuǎn)回，也就是說當(dāng)期所得稅按稅法調(diào)整后的會計利潤計算繳納，與會計利潤計算出的所得稅產(chǎn)生的差異計入遞延所得稅負(fù)債。在未來某一期間當(dāng)稅法折舊小于會計折舊時，這個差異才會逐期轉(zhuǎn)回并計入應(yīng)交所得稅金額中。會計分錄如下：借：所得稅費用=100025%=250（在不存在永久性差異時=會計利潤25%） 貸：應(yīng)交稅費--所得稅=應(yīng)納稅所得額25%=90025%=225 遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時差異發(fā)生額25%=10025%=25 當(dāng)應(yīng)納稅暫時差異轉(zhuǎn)回時 借：所得稅費用= 當(dāng)期所得稅-轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債 （在不存在永久性差異時=會計利潤25%） 遞延所得稅負(fù)債 貸：應(yīng)交稅費--所得稅=應(yīng)納稅所得稅25%
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