本題與聯(lián)營企業(yè)內部交易的合并抵消會計分錄為什么不做呢?

\n//glive.gaodun.com/upload/2220132/7ee66f01f21921c5db2056c48ed5797d46755afe\n\n//glive.gaodun.com/upload/2220132/dc469068cddce7a74bda6e51246abf34b191b791\n\n//glive.gaodun.com/upload/2220132/23f23c27112c634a0670269582dfb0869a21b6d8\n與本題無關,2018年合報綜合題,1.畫綠線的分錄是為什么呢?是因為這30計提壞賬的應收款又收回了嗎?那分錄不應該是,借應收賬款30貸信用減值損失30嗎?2.本題與聯(lián)營企業(yè)內部交易的合并抵消分錄為什么不做呢?2016年分錄是,借長期股權投資 50 ((500-400)×50% ) 貸存貨 50,那2017年的分錄如何寫呢?

D同學
2021-06-21 20:49:57
閱讀量 1120
  • 馬老師 高頓財經研究院老師
    教無常師 良師益友 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務,關于本題與聯(lián)營企業(yè)內部交易的合并抵消會計分錄為什么不做呢?我的回答如下:

    1.畫綠線的分錄是為什么呢?是因為這30計提壞賬的應收款又收回了嗎?那分錄不應該是,借應收賬款30貸信用減值損失30嗎?

    是的,收回了。同學可能是忘了抄上年合報的分錄了

    上年合報上

    借:應付賬款600

    貸:應收賬款600

    借:應收帳款30

    貸:信用減值損失30

    本年合報

    借:應收賬款600

    貸:應付賬款600


    借:信用減值損失30

    貸:應收帳款30

    (因為個報上收回30做了

    借:壞賬準備30

    貸:信用減值損失30

    合報上抵消)


    上年合報帳抄到今年,損益類用年初未分配利潤替換,即

    借:應付賬款600

    貸:應收賬款600

    借:應收帳款30

    貸:年初未分配利潤30


    合在一起

    借:應收帳款30

    貸:年初未分配利潤30

    借:信用減值損失30

    貸:應收帳款30


    2.本題與聯(lián)營企業(yè)內部交易的合并抵消分錄為什么不做呢?2016年分錄是,借長期股權投資 50 ((500-400)×50% ) 貸存貨 50,那2017年的分錄如何寫呢?

    因為抵消了

    本年合報上

    借:存貨 50

    貸:借長期股權投資 50

    又因為上年的抄到今年來

    借:長期股權投資 50 

    貸:存貨 50

    所以兩筆抵消,沒有了。同學也可以從整體的角度來理解,因為17全賣了,沒有要抵消的了,所以不用做抵消分錄了。




    以上是關于分錄,會計分錄相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 21:23:49
  • 收起
    D同學學員追問
    老師我沒有太看懂你的解釋,你好像一直在跟合報上應該寫的分錄聯(lián)系,而且沒有說清楚所寫的分錄是合報上應該寫的還是合報中的調整抵消分錄。1.畫綠線的分錄問題,既然是已經計提壞賬又收回了,調整抵消分錄就應該是,借應收賬款 貸 信用減值損失呀,您看我上傳的第一張照片是里畫綠線的,是同樣的問題。2.關于聯(lián)營企業(yè)內部交易,2016年的調整抵消分錄為,借長投貸存貨,金額是獲得利潤乘以出售比例50%,我想知道2016年這筆分錄我做的對嗎?然后我想知道2017年調整抵消分錄應該怎么做?如果按您說的2017年剩下的50%全部賣出去了,所以就不用抵消了,那母子公司的存貨內部交易為啥在第二年還要做借年初未分配利潤貸營業(yè)成本呢?這不就矛盾了嗎?
    會計分錄
    2021-06-22 12:12:10
  • 劉老師 高頓財經研究院老師

    1、因為第2年個報在收到賬款的時候,做了兩筆分錄,第一是把第1年計提的壞賬準備沖回。借:壞賬準備  貸:信用減值損失  然后 借:銀行存款 貸:應收賬款

    而另一公司還賬的時候做了一筆分錄 借:應付賬款 貸:銀行存款  

    這幾個分錄在合報中都是不認的所以需要全部反向沖回哦~


    2、關于聯(lián)營企業(yè)內部交易,2016年的調整抵消分錄為,借長投貸存貨,金額是獲得利潤乘以出售比例50%,我想知道2016年這筆分錄我做的對嗎?

    咱們表示有些問題,對于最終出售是按照虛增存貨比例進行調整長期股權投資。

    對于次年已經全部對外銷售,則不再需要做調整分錄,上條老師已具體列出原因。(上述老師羅列的是銷售50%)


    那母子公司的存貨內部交易為啥在第二年還要做借年初未分配利潤貸營業(yè)成本呢?這不就矛盾了嗎?

    這個思路錯誤,不要使用合并中控制的思路,套用到聯(lián)營企業(yè)中。


    2021-06-22 22:03:01
加載更多
版權聲明:本問答內容由高頓學員及老師原創(chuàng),任何個人和或機構在未經過同意的情況下,不得擅自轉載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔相關法律責任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權的內容,歡迎提供相關證據并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會在4個工作日回復,一經查實,本站將立刻刪除涉嫌侵權內容。

其他回答

  • R同學
    在編制合并報表時,對聯(lián)營企業(yè)順流交易的抵消分錄,為啥在沒有對第三方全額賣出,抵消分錄不乘以未實現(xiàn)內部交易比例?而是全部抵消?在逆流交易,就抵消分錄,就會乘以未實現(xiàn)內部交易比例
    • 楊老師
      順流交易在合并報表中的調整分錄是否考慮聯(lián)營企業(yè)當期出售比例? 對順流交易的存貨,無論聯(lián)營企業(yè)當年是否出售或出售多少,投資企業(yè)合并報表的調整分錄都是一樣的,即不考慮當期聯(lián)營企業(yè)出售比例。如投資企業(yè)將成本為600萬元的存貨以1 000萬元出售給聯(lián)營企業(yè),聯(lián)營企業(yè)當年全部出售,售價為1 100萬元,從個別報表角度認定的利潤是100萬元,但從合并報表角度認定的是500萬元,所以要按投資方持股比例調整投資收益,再者無論聯(lián)營企業(yè)當年對外出售多少存貨,都不會影響投資企業(yè)個別報表已確認的營業(yè)收入1 000萬元,如果是母子公司,在合并報表中營業(yè)收入1 000萬元一定全部抵銷,但對聯(lián)營企業(yè)要按投資方持股比例抵銷。因此,如果投資方持股比例為20%,合并報表調整分錄是借記營業(yè)收入200,貸記營業(yè)成本120和投資收益80。
    • R同學
      那為啥逆流交易要乘以未實現(xiàn)部分比例?
    • 楊老師
      逆流交易抵消的是被投資單位的是實現(xiàn)內部交易損益的,未實現(xiàn)內部交易損益自然考慮沒有實現(xiàn)的部分,只是順流交易比較特殊,順流不考慮是否出售,而逆流要考慮是否出售。先記住這個結論,然后慢慢理解就可以。
    • R同學
      不理解,記不住啊,簡單說說
    • 楊老師
      這個問題特別復雜,你就記住順流不考慮是否出售,按持股比例全額抵銷,逆流就是抵銷沒有出售的部分,抵銷都是抵銷未實現(xiàn)內部交易損益(沒有出售的部分),所以考慮出售比例,這是通常的情況,順流不考慮是否出售,屬于特殊情況。
  • 美同學
    在編制合并報表時,對聯(lián)營企業(yè)順流交易的抵消分錄,為啥在沒有對第三方全額賣出,抵消分錄不乘以未實現(xiàn)內部交易比例?而是全部抵消?
    • 郝老師
      順流交易在合并報表中的調整分錄是否考慮聯(lián)營企業(yè)當期出售比例? 對順流交易的存貨,無論聯(lián)營企業(yè)當年是否出售或出售多少,投資企業(yè)合并報表的調整分錄都是一樣的,即不考慮當期聯(lián)營企業(yè)出售比例。如投資企業(yè)將成本為600萬元的存貨以1 000萬元出售給聯(lián)營企業(yè),聯(lián)營企業(yè)當年全部出售,售價為1 100萬元,從個別報表角度認定的利潤是100萬元,但從合并報表角度認定的是500萬元(1100-600),所以要按投資方持股比例調整投資收益,再者無論聯(lián)營企業(yè)當年對外出售多少存貨,都不會影響投資企業(yè)個別報表已確認的營業(yè)收入1 000萬元,如果是母子公司,在合并報表中營業(yè)收入1 000萬元一定全部抵銷,但對聯(lián)營企業(yè)要按投資方持股比例抵銷。因此,如果投資方持股比例為20%,合并報表調整分錄是借記營業(yè)收入200,貸記營業(yè)成本120和投資收益80。
  • 喝同學
    關于合并報表內部交易抵消分錄的問題
    • E老師
      如果都出售之后是不存在內部交易的,只有沒有賣完的才會產生內部交易
      合并報表是把ab看為一個整體,不存在收入和支出,相應的分錄就是減少收入和支出,只是把a的存貨800放到b的庫房,但是b的庫房存貨是1000,相應就應該減少200。
相關問題 相關文章 其他人都在看
  • 注會考試會計分錄寫對了,數據算錯了有分嗎

    注會考試會計分錄對了,數據計算錯了是給一定分數的,不會不給分的,可以拿到一半分。注會會計題型及分值:單選題12小題,每題2分;多選題10小題,每題2分;綜合題4題56分。注冊會計師又稱CPA(Certified Public Accountant),是指通過注冊會計師執(zhí)業(yè)資格考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員。

    2023-06-15 13:44:16
  • 盤盈盤虧的會計分錄

    在財產清查中有時會發(fā)生賬實不符的情況,即盤盈或盤虧。盤盈是在財產清查時發(fā)現(xiàn)實存數大于賬簿結存量或有物無賬的現(xiàn)象。盤虧是在財產清查過程中發(fā)現(xiàn)實存數小于賬簿結存量或有賬無物的現(xiàn)象。兩種情況都需編制分錄進行會計處理。

    2023-06-13 17:41:51
  • 出租人有關經營租賃的會計分錄

    (1)出租人確認各期租金收入時,會計分錄為:借:應收經營租賃款/其他應收款;貸:主營業(yè)務收入——租金收入/其他業(yè)務收入/經營租賃收入。(2)實際收到租金時,會計分錄為: 借:銀行存款;貸:應收經營租賃款/其他應收款。

    2023-06-13 17:10:23
  • 委托加工的會計分錄

    委托加工物資應負擔的增值稅,凡屬于加工物資用于應交增值稅項目并取得增值稅專用發(fā)票的一般納稅人,其進項稅額不計入委托加工物資成本中

    2023-06-13 17:03:24
  • 審計調整分錄的編制

    對于審計差異的內容一般應通過審計調整分錄進行調整。

    2023-06-13 16:14:55
精選問答
  • 債權投資-利息調整科目,借方和貸方分別代表著什么意思?

    教師回復: 親愛的同學,您好:債券投資是資產科目。借方代表增加,反映的是投資收益與應收利息的差額。貸方代表減少,反映的也是投資收益與應收利息的差額。如果期初在借方,那后續(xù)期會在貸方沖減。如果期初在貸方,那后續(xù)期會在借方沖減。如果您對我的回答感到滿意,請動動手指給我一個【好評】吧^_^

  • 資本得利收益率和股利收益率有什么區(qū)別?

    教師回復: 元氣滿滿的準CPA你好:1、在有效資本市場上,(市場處于均衡狀態(tài))2、資本利得收益率,即2個時點股票的買賣差價收益率,即(P1-P0)/P03、股價增長率即,2個時點股價的增長,即(P1-P0)/P0,,計算方法類似于資本利得收益率4、假設股利增長率為g5、資本利得收益率=股價增長率=(P1-P0)/P0={P0*(1+g)-(P0)}/P0   化簡為g,即股價增長率=資本利得收益率=股利增長率6、股利收益率是,我期初花5塊錢買了一支股票,持有1年我獲得了5毛的股利,那么就我持有的期間,我的收益是   0.5/5=10%,這個是我的股利的收益率。資本利得是2個時點買賣股票的差價收入~書中自有黃金屋 書中自有顏如玉,同學繼續(xù)加油呀~

  • 購入辦公樓一部分辦公一部分用于集體福利,進項稅全部可以抵扣?

    教師回復: 努力學習的同學你好呀~是的,購進固定資產發(fā)生兼用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,其進項稅額準予全部抵扣。外購貨物用于集體福利或者個人消費,不視同銷售,其進項稅額不得抵扣。繼續(xù)努力哦~

  • 其他權益工具投資有減值嗎?

    教師回復: 勤奮的同學,你好:   其他權益工具投資科目對應以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具),是不計提減值準備的。在金融工具中,需要計提減值準備的有:1.以攤余成本計量的金融資產借:信用減值損失 貸:債權投資減值準備2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)借:信用減值損失 貸:其他綜合收益——信用減值準備希望老師的解答對同學的理解有所幫助,繼續(xù)加油哦~~~

  • 合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)都屬于是關聯(lián)方嗎?

    教師回復: 勤奮的同學,你好(*^▽^*):合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)屬于關聯(lián)方。合營企業(yè)是共同控制的情況;聯(lián)營企業(yè)是存在重大影響的情況;一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響,以及兩方或兩方以上受同一方控制、共同控制的,構成關聯(lián)方。希望老師的解答能幫助你理解!如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產評估師
基金從業(yè)
國內證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經濟師
初級經濟師
其它
考研