應(yīng)該是抵債的賬面價減債務(wù)的賬面價，再減抵債商品的增值稅嗎？

其他回答

• 鄭同學(xué)
  債務(wù)重組損失為啥等于應(yīng)收帳款賬面價值減去可抵扣抵稅公允價值再減去重組應(yīng)收
  • R老師
    按照債務(wù)重組會計處理規(guī)定應(yīng)計入營業(yè)外支出的債務(wù)重組損失。
    “債務(wù)重組損失”是二級科目。債務(wù)重組簡單的說就是，債權(quán)人給予債務(wù)人一定的優(yōu)惠（比如允許債務(wù)人少還點錢），這部分優(yōu)惠，對債務(wù)人來說就是債務(wù)重組利得，對債權(quán)人來說就是債務(wù)重組損失。債務(wù)重組利得記入營業(yè)外收入，債務(wù)重組損失記入營業(yè)外支出。
    1.以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償某項債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價值與收到的現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損失。
    2. 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)對接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)按其公允價值入賬，重組債權(quán)的賬面余額與接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值之間的差額，確認(rèn)當(dāng)期損失.
    3.債務(wù)重組采用債務(wù)轉(zhuǎn)為資本方式的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將享有股份的公允價值確認(rèn)為對債務(wù)人的投資，重組債權(quán)的賬面余額與股份的公允價值之間的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損失.
    4.債務(wù)重組以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價值作為重組后債權(quán)的賬面價值，重組債權(quán)的賬面余額與重組后債權(quán)的賬面價值之間的差額確認(rèn)當(dāng)期損失.
• T同學(xué)
  還有選擇d項的債務(wù)人的債權(quán)不應(yīng)該用賬面價值嗎？他減值了500啊，應(yīng)該是1500，為啥用2000
  • 王老師
    這個計提減值損失，這個是債權(quán)人計提的，債務(wù)人又不影響，債務(wù)人賬上還是按照2000來進(jìn)行處理的呀。
  • T同學(xué)
    懂了，有點懵，老師說第一問取得商品的公允價是1400-200*7*13%=1218，不是1400，說答案有問題，為啥要把稅減去
  • 王老師
    如果說按照債務(wù)重組的協(xié)議來確定這個庫存商品的成本，就是按照差額部分來確認(rèn)這個庫存商品的成本，用本身的這個債權(quán)債務(wù)的金額減去庫存商品的公允價值。還要減去相關(guān)的一個增值稅，因為增值稅是價外稅，所以說要減掉這個稅。
• 莫同學(xué)
  選項D，負(fù)債的計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是賬面原值減去未來可抵扣金額吧，題目上寫的是賬面價值減去可抵扣金額？？感覺不是很正確。
  • 封老師
    是的，同學(xué)，你對負(fù)債計稅基礎(chǔ)的理解正確。負(fù)債計稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計算公式為：負(fù)債計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值－將來負(fù)債在兌付時允許扣稅的金額。沒有看到題目，請把題目發(fā)來看看
  • 莫同學(xué)
    我發(fā)了兩個圖片，能看到嗎老師？題庫里寫的是用賬面價值減，講義寫的是用賬面原值減。
  • 封老師
    講義上的表述并不是基本概念，同學(xué)。負(fù)債計稅基礎(chǔ)的基本概念是指負(fù)債的賬面價值(因為負(fù)債沒有抵減科目，一般等于原值)減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計算公式為：負(fù)債計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值－將來負(fù)債在兌付時允許扣稅的金額。
  • 莫同學(xué)
    從基本概念來看D選項是正確的