其他應(yīng)付款—限制性股票回購必須帶明細(xì)科目嗎？

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• 瞳同學(xué)
  借：其他應(yīng)付款——限制性股票回購義務(wù)　 　　　　貸：庫存股　　　　 　借：其他應(yīng)付款——限制性股票回購義務(wù)　 　　　　貸：應(yīng)付股利——限制性股票股利　 請問這是可撤銷，還是不可撤銷現(xiàn)金股利？
  • 謝老師
    同學(xué)你好，這是可撤消的現(xiàn)金股利。 1、可撤銷的現(xiàn)金股利處理為： ①對于預(yù)計未來可解鎖限制性股票持有者，上市公司應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)作為利潤分配進行會計處理： 　　借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 　　　　貸：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　同時： 　　借：其他應(yīng)付款—限制性股票回購義務(wù)【按分配的現(xiàn)金股利金額】 　　　　貸：庫存股 　　實際支付時： 　　借：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　　　貸：銀行存款 ②對于預(yù)計未來不可解鎖限制性股票持有者，上市公司應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)的負(fù)債： 　　借：其他應(yīng)付款—限制性股票回購義務(wù) 　　　　貸：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　實際支付時： 　　借：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　　　貸：銀行存款 2、不可撤銷的現(xiàn)金股利處理為： ①對于預(yù)計未來可解鎖限制性股票持有者，上市公司應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)作為利潤分配進行會計處理： 　　借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 　　　　貸：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　實際支付時： 　　借：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　　　貸：銀行存款 ②對于預(yù)計未來不可解鎖限制性股票持有者，上市公司應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期成本費用： 　　借：管理費用 　　　　貸：應(yīng)付股利—應(yīng)付限制性股票股利 　　實際支付時： 　　借：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　　　貸：銀行存款
• 依同學(xué)
  我的其他應(yīng)交款和其他應(yīng)付款的明細(xì)科目對嗎
  • 寧老師
    告訴你一個很簡單的方法 你只要看一下編號就知道了。企業(yè)會計制度2001有會計科目編號。
    一級科目編號為四位，如：其他應(yīng)交款 編號2176 其他應(yīng)付款 編號2181
    二級科目編號為六位，前四位就是它所屬的一級科目的編號，后二位是它的序號你仔細(xì)看看就明白應(yīng)該放到哪一個科目里面了，如果你沒有相關(guān)的資料可循 除有明確規(guī)定外會計處理的習(xí)慣上把應(yīng)該定期上交給地方財政統(tǒng)籌的款項作入"其他應(yīng)交款"而其他的作入"其他應(yīng)付款"。二級帳戶的設(shè)置要看企業(yè)的需要而定，沒必要分得很細(xì)，特別是一些不常發(fā)生的事項，可以進行適當(dāng)?shù)暮喜?，否則會增加工作量，對于手工記賬的就更要靈活掌握了。只是有一點必須注意，那就是“一貫性”原則。
• 樂同學(xué)
  其他應(yīng)付款可以設(shè)置“其他”明細(xì)科目嗎？譬如借：其他應(yīng)付款--其他 貸：銀行存款
  • 老師
    當(dāng)然可以，會計科目根據(jù)自己單位情況按需設(shè)置，只是為查賬等方便，二級或三級為“其他”的盡量少用。
• 小同學(xué)
  “其他應(yīng)付款的明細(xì)科目”怎么寫？
  • F老師

    一、其他應(yīng)付款的明細(xì)科目按其他應(yīng)付款的項目和對方單位（或個人）設(shè)置。如：其他應(yīng)付款-xx單位（或個人）、其他應(yīng)付款-存入保證金-xx單位（或個人）。

    二、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》附錄—會計科目和主要賬務(wù)處理（財政部財會[2006]18 號），“2241 其他應(yīng)付款”科目：

    1.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項。

    2.本科目可按其他應(yīng)付款的項目和對方單位（或個人）進行明細(xì)核算。

    3.企業(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項，借記“管理費用”等科目，貸記本科目；支付的其他各種應(yīng)付、暫收款項，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

    4.本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。
    企業(yè)（保險）應(yīng)交納的保險保障基金，也通過本科目核算。

    5.企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時，應(yīng)按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。