老師，可抵扣暫時(shí)性差異乘以稅率，不就是DTA的期末余額嗎？

老師，可抵扣暫時(shí)性差異乘以稅率，不就是DTA的期末余額嗎，為啥陸老師在講綜合題2009說是發(fā)生額呢

清同學(xué)
2021-06-21 15:59:21
閱讀量 727
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于老師，可抵扣暫時(shí)性差異乘以稅率，不就是DTA的期末余額嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):

    同學(xué)理解的是正確的，但是如果期初余額為0，那么期末余額與本期發(fā)生額是一樣的金額。

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)~
    每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??
    星光不問趕路人，時(shí)間不負(fù)有心人


    以上是關(guān)于額,余額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 17:36:15
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其他回答

  • 海同學(xué)
    只要產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異．企業(yè)就應(yīng)該在期末按適用的稅率乘以該暫時(shí)性差異的金額確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。(  )
    • 熊老師
      正確答案錯(cuò) 解析：【答案】×。解析：一般情況下，如果產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，企業(yè)應(yīng)該相應(yīng)的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，但如果在可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的未來期間內(nèi)，企業(yè)無法產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異的影響，使得與遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益無法實(shí)現(xiàn)的，該部分遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)確認(rèn)。另外，除企業(yè)合并以外的交易中，如果交易發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，則交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額形成可抵扣暫時(shí)性差異的．相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)。
  • L同學(xué)
    老師，為什么可抵扣的稅前經(jīng)營虧損是可抵扣暫時(shí)性差異？納稅調(diào)減不是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？
    • p老師
      稅前經(jīng)營虧損會導(dǎo)致未來期間所得稅費(fèi)用減少，也就是可抵扣暫時(shí)性差異。假定未來盈利100萬，今年虧損20萬，未來只需按80萬來交所得稅
  • G同學(xué)
    應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 老師，可抵扣暫時(shí)性差異不是應(yīng)該調(diào)減嗎，為什么這個(gè)公式是加呢
    • 后老師
      您好。比如資產(chǎn)有一項(xiàng)存貨，原值100，減值損失20，那么賬面價(jià)值=80.稅法認(rèn)為這損失是你估計(jì)的，計(jì)稅基礎(chǔ)還是100.沒有到處置的時(shí)候，不算真的損失，所以你要納稅調(diào)增20 。那就是會計(jì)利潤+20.這個(gè)20是允許以后實(shí)現(xiàn)了可以扣除的，減少以后的應(yīng)納稅所得額，屬于可抵扣暫時(shí)差異，屬于抵押所得稅資產(chǎn)。
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