廣告性質(zhì)的贊助支出稅前扣除問題有哪些？

老師，請問廣告性的贊助支出可以扣除嗎

孫同學(xué)
2021-06-21 15:19:40
閱讀量 587
  • S老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于廣告性質(zhì)的贊助支出稅前扣除問題有哪些？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！
    廣告性質(zhì)的贊助支出稅前扣除問題:
    　　一、對于贊助支出，可劃分為廣告性質(zhì)的贊助支出與非廣告性質(zhì)的贊助支出兩類。
    　　二、稅法上的贊助支出一般是指非廣告性質(zhì)的贊助支出。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
    　　三、企業(yè)發(fā)生的贊助活動(dòng)確實(shí)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的，應(yīng)根據(jù)交易的實(shí)質(zhì)確定支出的性質(zhì)，不能籠統(tǒng)地再以"贊助"的名義或"贊助支出"方式進(jìn)行扣除:
    　　1、企業(yè)以宣傳其形象、擴(kuò)大其產(chǎn)品、服務(wù)等知名度為目的進(jìn)行贊助;
    　　2、接受贊助的單位需要提供一定的媒介公開地為其進(jìn)行宣傳服務(wù);
    　　3、如果接受贊助的單位為專門從事廣告業(yè)的單位的，該支出的性質(zhì)則屬于廣告性支出;
    　　4、接受贊助的單位為非從事廣告業(yè)的單位的，該支出的性質(zhì)就屬于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。
    　　四、符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出允許在稅前按規(guī)定比例扣除。目前允許在稅前扣除的規(guī)定比例:
    　　1、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;
    　　2、化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;
    　　3、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

    希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時(shí)再跟老師交流哦~


    以上是關(guān)于稅,稅前相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 15:44:41
  • 收起
    孫同學(xué)學(xué)員追問
    　　1、企業(yè)以宣傳其形象、擴(kuò)大其產(chǎn)品、服務(wù)等知名度為目的進(jìn)行贊助; 　　2、接受贊助的單位需要提供一定的媒介公開地為其進(jìn)行宣傳服務(wù); 　　3、如果接受贊助的單位為專門從事廣告業(yè)的單位的，該支出的性質(zhì)則屬于廣告性支出; 　　4、接受贊助的單位為非從事廣告業(yè)的單位的，該支出的性質(zhì)就屬于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。 這些都是可以扣除的情況嗎？
    2021-06-21 16:12:50
  • S老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    對的

    2021-06-21 16:23:47
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  • 奇同學(xué)
    已知非廣告性質(zhì)的贊助支出不能稅前扣除，那么廣告性質(zhì)的贊助支出屬于能夠稅前扣除的項(xiàng)目嗎？
    • 王老師
      除合乎規(guī)定的公益性捐贈(zèng)外，其他各種贊助支出不得稅前扣除百。企業(yè)所得稅法第10條規(guī)定，不符合稅法規(guī)定的捐贈(zèng)度支出和贊助支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣版除。所謂贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。企業(yè)不能將各種贊助支出作為公益性捐贈(zèng)在權(quán)稅前扣除。
  • f同學(xué)
    非廣告性質(zhì)的贊助支出可否稅前扣除？
    • 老師
      問題： 答：對于贊助支出，納納人一定要分清與公益性捐贈(zèng)支出的區(qū)別。公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)，并且需要有相應(yīng)的政府機(jī)關(guān)認(rèn)可的票據(jù)。所以，不能把贊助簡單等同于捐贈(zèng)。 納稅人需要的關(guān)注的是，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定不得扣除的贊助支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。所以，如果要讓贊助能在稅前扣除，就必須整理有關(guān)證據(jù)，按照廣告費(fèi)稅前扣除的有關(guān)規(guī)定，證明屬于與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的廣告性質(zhì)支出，如贊助某次運(yùn)動(dòng)會，就應(yīng)當(dāng)委托廣告公司從事廣告宣傳活動(dòng)，取得廣告公司出具的相應(yīng)票據(jù)。否則，一律不得扣除。
  • 皮同學(xué)
    非廣告性質(zhì)的贊助支出可否稅前扣除？
    • 田老師
      問題：非廣告性質(zhì)的贊助支出可否稅前扣除？

      　　答：對于贊助支出，納納人一定要分清與公益性捐贈(zèng)支出的區(qū)別。公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)，并且需要有相應(yīng)的政府機(jī)關(guān)認(rèn)可的票據(jù)。所以，不能把贊助簡單等同于捐贈(zèng)。

      　　納稅人需要的關(guān)注的是，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定不得扣除的贊助支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。所以，如果要讓贊助能在稅前扣除，就必須整理有關(guān)證據(jù)，按照廣告費(fèi)稅前扣除的有關(guān)規(guī)定，證明屬于與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的廣告性質(zhì)支出，如贊助某次運(yùn)動(dòng)會，就應(yīng)當(dāng)委托廣告公司從事廣告宣傳活動(dòng)，取得廣告公司出具的相應(yīng)票據(jù)。否則，一律不得扣除。

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