為什么要抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額?

這道題不理解

G同學(xué)
2021-06-21 10:01:07
閱讀量 439
  • 陸老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于為什么要抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額?我的回答如下:

    親愛的同學(xué),你好

    所得稅費用=遞延所得稅+當(dāng)期應(yīng)交稅費,當(dāng)期應(yīng)交稅費=(利潤總額+調(diào)整增加額-調(diào)整減少額+/-遞延所得稅影響稅前利潤額)×25%+遞延所得稅費用增加額。

    國債利息收入屬于免稅收入應(yīng)從利潤總額中扣減,納稅調(diào)減,行政罰款屬于不可抵稅費用,當(dāng)期應(yīng)調(diào)增納稅。遞延所得稅負(fù)債本期增加5,說明會使得未來多繳稅5,當(dāng)期少繳稅5,所以抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額。遞延所得稅負(fù)債增加當(dāng)期發(fā)生額5會增加所得稅費用5,所以最后加上5。

    這樣解釋同學(xué)能夠理解么?祝學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅額相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 10:26:08
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其他回答

  • 王同學(xué)
    如果當(dāng)月應(yīng)納稅額為零,當(dāng)期可抵減加計抵減額能否結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減?
    • 老師

      根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第七條規(guī)定,納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應(yīng)納稅額(以下稱抵減前的應(yīng)納稅額)后,區(qū)分以下情形加計抵減:

        1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;

        2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的,當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;

        3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

  • 巴同學(xué)
    出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 公式為什么是 當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期(實際)應(yīng)退稅額
    • 吳老師
      出口要退的稅額就是企業(yè)在出口貨物時根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)該退給企業(yè)的出口貨物在出口之前所承擔(dān)的稅額,從而保證貨物在出口時本身是不含任何稅的。
      企業(yè)在銷售貨物時一部分貨物是出口的,一部分貨物是內(nèi)銷的。內(nèi)銷部分的貨物是要正常納稅的。這樣就會出現(xiàn)這種情況:一方面因為你出口的貨物稅務(wù)局要給你退稅,另一方面因為你存在內(nèi)銷貨物,所以你還要交稅。這樣為了便于操作,在計算時,就用出口要退的稅去抵你要交的稅,如果把你要交的稅全部抵掉了,出口要退的稅還有剩余的話,再把剩余的部分退給你,這部分就是當(dāng)期應(yīng)該(實際)退的稅。而出口要退的稅-當(dāng)期應(yīng)該(實際)退的稅就是出口要退的稅中用來抵掉你應(yīng)該交的稅的那部分。
      懂了嗎?
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