委托關(guān)聯(lián)方的研發(fā)費用*80%，是否需和2/3做對比？這個原理是什么？

老師您好，委托關(guān)聯(lián)方的研發(fā)費用*80%，那用不用和2/3做對比，這個原理是什么，和委托境外研發(fā)一樣嗎

P同學
2021-06-19 21:57:39
閱讀量 1208
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于委托關(guān)聯(lián)方的研發(fā)費用*80%，是否需和2/3做對比？這個原理是什么？我的回答如下：

    同學你好：

    委托外部機構(gòu)或個人開展研發(fā)活動發(fā)生的費用，可按規(guī)定稅前扣除；加計扣除時按照研發(fā)活動發(fā)生費用的80％作為加計扣除基數(shù)中，所稱的“研發(fā)活動發(fā)生費用”是指委托方實際支付給受托方的費用。無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。

    委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實際發(fā)生的研發(fā)項目費用支出明細情況。這個位置沒有2/3的限定。


    企業(yè)委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。


    以上是關(guān)于費用,研發(fā)費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-19 22:21:44
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其他回答

  • T同學
    委托研發(fā)的問題，關(guān)聯(lián)受托方因受托產(chǎn)生的研發(fā)費用，是否可以計入受托方高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用支出比例內(nèi)？
    • L老師
      「2016」195號：委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。 　　所以受托方計算研發(fā)支出的比例時，不應當包含受托研發(fā)的支出。
  • 金同學
    請問委托關(guān)聯(lián)方研發(fā)在加計扣除時，需受托方提供研發(fā)支出明細情況是指提供什么、 受托方向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細是指？
    • 韓老師
      您好，是指的受托方收到研發(fā)款以后的支出明細，比如材料費，勞務費，差旅費等的明細。
  • 你同學
    4.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。 這段話前后說了個啥意思呢 一會按80% 一會2/3的
    • 董老師
      你好，比如境外委托研發(fā)活動發(fā)生了100萬，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，即按80萬算。 如果境內(nèi)的研發(fā)費用是300萬，300萬的2/3是200萬， 80沒超200萬，則可以加計扣除。如果境內(nèi)的研發(fā)費用是30萬， 三分之二就是20萬，那80大于20萬，只能20萬加計扣除。
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