資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項中涉及減值和損益相關(guān)的匯算清繳之后的事項，調(diào)整應(yīng)交所得稅時，把應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所

老師，資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項中涉及減值的和損益相關(guān)的匯算清繳之后的事項，調(diào)整應(yīng)交所得稅時，把應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 替換為遞延所得稅資產(chǎn)？

鵬同學(xué)
2021-06-19 20:44:54
閱讀量 469
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項中涉及減值和損益相關(guān)的匯算清繳之后的事項，調(diào)整應(yīng)交所得稅時，把應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所我的回答如下：

    認(rèn)真努力的同學(xué)你好：

    1、同學(xué)說的是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項涉及資產(chǎn)減值嗎？那這個時候并沒有影響應(yīng)交所得稅，因為之前也沒有確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，只是日后調(diào)整了一筆減值，就是賬面再確認(rèn)一筆遞延所得稅資產(chǎn)就行。

    2、如果是預(yù)計負(fù)債的話，日后確認(rèn)需要賠償了，因為之前賬面確認(rèn)的營業(yè)外支出，稅法不認(rèn)，先確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，后面的時候，確認(rèn)發(fā)生了，符合日后調(diào)整事項，這個時候就是沖銷部分應(yīng)交所得稅，并將遞延所得稅資產(chǎn)（之前因確認(rèn)營業(yè)外支出，不允許稅前扣除時確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)）轉(zhuǎn)回。

    歡迎繼續(xù)提問~

    希望以上的解答可以幫到你，祝學(xué)習(xí)順利，逢考必勝！


    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-19 20:58:12
  • 收起
    鵬同學(xué)學(xué)員追問
    還是有些搞不清楚
    2021-06-19 23:11:20
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好

       同學(xué)原則是如果在日后調(diào)整事項影響損益，且屬于匯算清繳之后，暫時性差異仍然存在，需要根據(jù)事項調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)科目的賬面價值，并調(diào)整相關(guān)遞延所得稅，因為匯算清繳之后，企業(yè)應(yīng)該按照繳納的稅前確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)，所以匯算清繳之后，應(yīng)交稅費(fèi)不能夠改變。

    2021-06-20 03:20:03
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其他回答

  • 跑同學(xué)
    此資產(chǎn)負(fù)債表日后事項發(fā)生匯算清繳之后的話，是不是應(yīng)該調(diào)整應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用了？
    • 周老師
      如果發(fā)生在所得稅匯算清繳完成后，是調(diào)不了應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅了，只能確認(rèn)遞延所得稅的影響了。
  • N同學(xué)
    資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項發(fā)生在報告年度所得稅匯算清繳之后需調(diào)整所得稅費(fèi)用，應(yīng)交所得稅不，為什么
    • 程老師
      產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項發(fā)生在報告年度所得稅匯算清繳之后，如果補(bǔ)交所得稅，則需調(diào)整所得稅費(fèi)用，應(yīng)交所得稅。
      資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項中有 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款 這個分錄
  • 美同學(xué)
    資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項，涉及損益的事項，應(yīng)記入（ ）。
    • 馬老師
      資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項，應(yīng)當(dāng)如同資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間發(fā)生的事項一樣，作出相關(guān)賬務(wù)處理，并對資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)編制的財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整。這里的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及所有者權(quán)益變動表等內(nèi)容，但不包括現(xiàn)金流量表正表。
      　　由于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項發(fā)生在次年，報告年度的有關(guān)賬目已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，特別是損益類科目在結(jié)賬后已無余額。因此，資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項，應(yīng)當(dāng)分別以下情況進(jìn)行處理：
      　　(一)涉及損益的事項，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，調(diào)整完成后，應(yīng)將 “以前年度損益調(diào)整”科目的貸方或借方余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
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