C選項 “用于”境外分支機構 和 能不能視同“移送” 不算視同銷售嗎？

其他回答

• P同學
  總機構向境內(nèi)分支機構移送生產(chǎn)設備是否要視同銷售計算企業(yè)所得稅？
  • 潘老師
    根據(jù)《關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號文）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關資產(chǎn)的計稅基礎延續(xù)計算，包括以下情況：（一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（二）改變資產(chǎn)形狀、結構或性能；（三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉為自用或經(jīng)營）；（四）將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移；（五）上述兩種或兩種以上情形的混合；（六）其他不改變資產(chǎn)所有權屬的用途。 所以，總機構向分支機構移送的生產(chǎn)設備不視同銷售確認收入，不需計算企業(yè)所得稅。
• 章同學
  外購的商品用于贈送視同銷售嗎？外購商品自用不視同銷售是嗎
  • N老師
    你好，外購的商品用于贈送視同銷售嗎——是的 外購商品自用不視同銷售是嗎——是的
  • 章同學
    進項稅都可以抵扣嗎
  • N老師
    你好，是的，可以抵扣。
• 汪同學
  老師您好，請問總機構連鎖公司下面有幾個分支機構（總機構和分支機構實行不統(tǒng)一核算 ），總機構將貨物移送分支機構，相關分支機構設在同一縣市，總機構移送貨物時視同銷售嗎？
  • 賈老師
    您好，是不需要視同銷售的
  • 汪同學
    老師您好！不需要 視同銷售的話，總機構是一般納稅人，分支機構是小規(guī)模納稅人，總機構把貨物移送給分支機構銷售，總機構什么時間才能確認收入交增值稅
  • 賈老師
    是不是等分支機構銷售了貨物了，總機構和分支機構都同時確認收入交稅
  • 汪同學
    您好，問您下是最后銷售給客戶，是分支機構還是總機構對外銷售確認收入
  • 賈老師
    總機構和分支機構實行不統(tǒng)一核算而且納稅人的身份也不同（一個是13%一個是3%），都要分別交稅的話起不是重復征稅了嗎？麻煩老師回答這個該怎么做
  • 汪同學
    最后是銷售給客戶的， 我們家是零售行業(yè)連鎖，按正常應該匯總納稅實行統(tǒng)一核算，但是老板想增值稅少點，就把分店為小規(guī)模
  • 賈老師
    您好，那其實是不可以的，因為兩個稅率（征收率）不同，分支機構得采購商品才能銷售，所以不存在您老板想象的一般納稅人抵扣進項稅，小規(guī)模銷售的情況
  • 汪同學
    是的，采購是總部統(tǒng)一采購，進項只有總部抵扣，總部能不能按成本價開給分店，不加利潤行不行
  • 賈老師
    您好，那您一樣，總部銷項稅與進項稅相同，沒有任何抵扣，且不符合稅法規(guī)定，小規(guī)模對外銷售，還可能納稅
  • 汪同學
    老師是不是這樣的，按我們家的情況是不是總部采購了有進項，然后總部把貨銷售給分店要加點利潤（這樣才符合稅法），這樣總部有銷項才能抵進項。 分店按小規(guī)模，這樣各算各的。按我們家這情況相當于總部移送時就視同銷售了是嗎
  • 賈老師
    您好，是的，您的理解非常正確。這樣額外差價按小規(guī)模納稅人計算，有一定節(jié)約
  • 汪同學
    謝謝老師！謝謝老師的回復
  • 賈老師
    您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持