所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用，為什么不是800+5？而是減5？

所得稅費用為什么不是800+5？所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用，為什么不是800+5？而是減5？

S同學
2021-06-14 20:16:23
閱讀量 426
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用，為什么不是800+5？而是減5？我的回答如下：

    勤奮的同學你好，

    （1）中涉及的是遞延所得稅費用 5

    （3）中涉及到的795是當期所得稅費用

    （2）中涉及到遞延所得稅，但是該遞延所得稅對應(yīng)的是其他綜合收益，而不是所得稅費用。

    正如你所說的，所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用=795+5=800

    希望能幫到你。


    以上是關(guān)于費用,所得稅費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 21:52:51
  • 收起
    S同學學員追問
    為什么是800-5？
    2021-06-15 13:33:15
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    當年發(fā)生了應(yīng)納稅暫時性差異20，該差異確認遞延所得稅負債5，使得當年能少交稅，未來多交稅，故使得當期的應(yīng)交所得稅=795。


    2021-06-15 14:05:58
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其他回答

  • G同學
    為什么 所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）
    • 李老師
      所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。其中包括了稅法認可的利潤應(yīng)交的所得稅金額以及稅法不認可的但是會計上計入當期利潤的所得稅影響金額，對于稅法認可的利潤應(yīng)交的所得稅金額就是指的當期所得稅費用，即需要交給稅務(wù)局的所得稅，稅法不認可的但是會計上計入當期利潤的所得稅影響金額就定義為遞延所得稅費用或遞延所得稅收益（以負數(shù)列示）（遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產(chǎn)的差額），因此計入所得稅費用的金額包括兩部分，一部分被稱為當期所得稅費用一部分被稱為遞延所得稅費用，二者合計數(shù)就等于所得稅費用。您再理解一下。
  • 寧同學
    遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)當是減少未來的所得稅費用嗎 為什么在確認時就減少了當期所得稅費用
    • 丁老師
      時間性差異，當期預(yù)交，未來到期日轉(zhuǎn)回。比如會計與稅法折舊中8年和10年的差異，前面八年需要計提遞延所得稅資產(chǎn)，增加了當期費用，第九年轉(zhuǎn)回50%，第十年轉(zhuǎn)回50%，這樣十年就滿足稅法調(diào)整差異了。
  • 劉同學
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費用的關(guān)系，為什么遞延所得稅資產(chǎn)增加要從當期所得稅中扣減呢
    • 趙老師
      遞延所得稅資產(chǎn)是減少當期所得稅費用的。因為遞延所得稅資產(chǎn)的內(nèi)涵就是形成待攤費用性質(zhì)，所以要減去。
    • 劉同學
      要是減少遞延所得稅資產(chǎn)就加上嗎
    • 趙老師
      是的，是這樣理解的。
  • S同學
    不考慮遞延的所得稅費用為（210-10+20）*25%=55，分錄借所得稅費用55，貸應(yīng)交稅費55。遞延所得負債期初20期末25說明本期發(fā)生5，分錄借所得稅費用5，貸遞延所得稅負債5，此時所得稅費用應(yīng)是55+5=60，以上就是我的思路，看看有什么問題
    • 周老師
      甲公司20×3年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，這里遞延所得稅費用5，對應(yīng)的差異額5/0.25=20是需要進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整的，反映為固定資產(chǎn)在會計上的折舊計提小于稅法認可的折舊計提，所以所得稅費用=（210-10+20）*25%-5=50
    • S同學
      老師我還是不太明白為什么要-5，
  • 學同學
    為什么稅前彌補虧損導致當期所得稅費用減少，遞延所得稅費用增加，彌補虧損不是確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎，當期增加的遞延所得稅資產(chǎn)不是納稅調(diào)增，應(yīng)納稅所得額增加，計算出的當期所得稅費用增加嗎，怎么是減少
    • 胡老師
      是確認虧損的年度 遞延所得稅資產(chǎn)增加呀 而彌補虧損 正好相反將遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回哦
    • 學同學
      懂了 謝謝老師
    • 胡老師
      不客氣。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝
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