小問6，為什么調(diào)整應(yīng)納稅所得額的時候只調(diào)減了8萬？

其他回答

• Q同學(xué)
  資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，什么時候調(diào)整應(yīng)交所得稅，什么時候調(diào)整遞延所得稅，我看教材上，預(yù)計負債的調(diào)整，兩個都調(diào)了，應(yīng)收賬款減值，只調(diào)了遞延所得稅，而銷售退回，只調(diào)了應(yīng)交所得稅，這都有什么判斷標(biāo)準(zhǔn)？
  • 周老師
    您好，是否調(diào)整企業(yè)所得稅，看是否影響當(dāng)期的利潤總額，是否調(diào)整遞延所得稅，看是否影響利潤總額且稅法與會計口徑存在暫時性差異。
  • Q同學(xué)
    拿應(yīng)收賬款的減值來講好了，在資產(chǎn)負債表日后事項中，補提了壞賬準(zhǔn)備，既影響了遞延所得稅資產(chǎn)，又影響了利潤總額，有什么只調(diào)遞延所得稅，不調(diào)應(yīng)交所得稅？
  • 周老師
    您好，您說的是正確的，能否上傳您第一次回復(fù)的題目，根據(jù)題目進行分析哪里原因，您看如何？
  • Q同學(xué)
    老師 我上傳了 能否看到？
  • 周老師
    您好，圖片可以看到。對于補計提的壞賬準(zhǔn)備對利潤總額的影響在分錄（3）525000，您看下。
  • Q同學(xué)
    不是的 分錄（3）是將以前年度損調(diào)整余額轉(zhuǎn)到未分配利潤，我說的是對應(yīng)交所得稅的影響，也就是應(yīng)納稅所得額時影響，就跟預(yù)計負債的這道例題一樣，有對應(yīng)交所得額的調(diào)整，我把預(yù)計負債的題也拍給你
  • 周老師
    您好，對于應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，計提了70萬元壞賬，影響遞延所得稅17.5萬元，所以對期初留存收益的影響是52.5萬元，結(jié)果是正確的。
  • Q同學(xué)
    這個沒問題，我不是說分錄2，3的結(jié)果有問題，我是說在將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤之前再加一筆分錄，就是對應(yīng)交所得稅的調(diào)整，就和預(yù)計負債的分錄3一樣？
  • 周老師
    您好，應(yīng)收賬款壞賬的調(diào)整是不影響應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額。因為壞賬準(zhǔn)備在企業(yè)所得稅口徑是不確認的，所以您會計因為壞賬準(zhǔn)備導(dǎo)致的利潤減少，是不影響稅法計算企業(yè)所得稅的，所以對于本題，圖片的處理是正確的。您看下上述是否能夠幫您解惑。
  • Q同學(xué)
    正是因為稅法不認可會計上計提的壞賬準(zhǔn)備，所以要納稅調(diào)增啊
  • 周老師
    您好，您的概念可能模糊了，企業(yè)所得稅看應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅金額，與所得稅費用金額無關(guān)。您的這個疑惑，需要稅法和會計整體才能解決，可能文字不容易理解。
• 客同學(xué)
  企業(yè)所得稅年報納稅調(diào)整明細表什么時候應(yīng)該調(diào)增什么時候應(yīng)該調(diào)減？
  • 郎老師
    比如企業(yè)實際招待費100萬，實際可以稅前扣除60萬，那么這時需要調(diào)增。 比如企業(yè)無形資產(chǎn)的扣除折舊是10萬，可以稅前扣除是15萬，這時需要調(diào)減。
• 畢同學(xué)
  老師應(yīng)納稅所得額計算中有一個納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額，什么時候調(diào)曾，什么時候調(diào)減呢？能幫我分析一下嗎？謝謝
  • 秦老師
    所得稅匯算清繳總的原則就是：通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額歸入應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。 （一）納稅調(diào)整增加額 1、會計準(zhǔn)則不作為收益計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。 例如：發(fā)出商品，會計不確認為收入，稅法確認收入，那納稅調(diào)整就要調(diào)增，要多交稅 2、會計準(zhǔn)則確認為費用或損失計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣減或不允許全額扣減。 例如：稅收滯納金，會計計入營業(yè)外支出可以扣除，稅法不允許扣除，那納稅調(diào)增就要調(diào)增，多交稅 （二）納稅調(diào)整減少額 1、會計準(zhǔn)則作為收益計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時不確認為收益. 例如：國債利息，會計確認為收益，稅法國債利息是免稅的，可以扣除，納稅調(diào)減 所得稅調(diào)增調(diào)減怎么回事？ 2、會計準(zhǔn)則不確認為費用或損失，但在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣減。 例如：三新技術(shù)的研發(fā)費用，稅法可以加計扣除50% 企業(yè)所得稅中調(diào)增調(diào)減怎么理解？ 所謂的企業(yè)所得稅的匯算清繳：其實就是讓你根據(jù)會計法規(guī)和稅務(wù)法規(guī)對公司的收入，成本，費用等進行核算; 1.扣除超過標(biāo)準(zhǔn)的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增： 即：不能做稅前扣除，增大應(yīng)納所得稅所得額； 例如： 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費的扣除，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售是（營業(yè)）收入的0.5%。公司收入3000萬元，實際發(fā)生招待費13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。所得稅率為25%，應(yīng)做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬元 2.對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調(diào)減，以減少企業(yè)的納稅額， 比如：企業(yè)購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少 然后用收入-成本-費用=利潤，然后根據(jù)這個來算企業(yè)所得稅。
  • 畢同學(xué)
    好的明白了謝謝
  • 秦老師
    恩呢，不客氣。沒問題請給老師好評，謝謝。不用回復(fù)。