此題為何不適用公式“所得稅費用=(會計利潤±永久性差異±不形成遞延所得稅資產(chǎn)(負債)對應利潤的部分)

\n//glive.gaodun.com/upload/439261/6750c0e50ba952a47467bab06004d13eebaa0b17\n老師，這道題為什么 不適用這個公式呢，所得稅費用=（會計利潤±永久性差異±不形成遞延所得稅資產(chǎn)（負債）對應利潤的部分）*25%

郭同學
2021-06-06 23:30:46
閱讀量 415
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于此題為何不適用公式“所得稅費用=(會計利潤±永久性差異±不形成遞延所得稅資產(chǎn)(負債)對應利潤的部分)我的回答如下：

    勤奮的同學你好。 

    因為確認的應交所得稅和遞延所得稅的稅率不一樣。應交所得稅確認的稅率為當年的25%，而遞延所得稅確認時使用的稅率應該是差異轉(zhuǎn)回期間的稅率，即15%。所以應該分開計算各自對所得稅費用的影響。

    希望以上回答能夠幫助到你，繼續(xù)加油哦～


    以上是關(guān)于費用,所得稅費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-07 00:13:17
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其他回答

  • ?同學
    遞延所得稅費用=本期遞延所得稅負債-本期遞延所得稅資產(chǎn)么？應納稅所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異？
    • 劉老師
      你好，同學。 遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。 應納稅所得額也沒問題。
  • 解同學
    為啥無形資產(chǎn)，可以按照150%攤銷，是暫時性差異，不是永久性差異，不應該是永久性差異嗎？又不產(chǎn)生遞延所得稅費用
    • 黃老師
      您好，對于無形資產(chǎn)來說，在沒攤銷完之前，會稅一直存在差異，但是當其攤銷完的時候，計稅基礎(chǔ)=0，賬面價值=0，此時稅會差異就消失了，因此只屬于暫時性差異。只不過比較特殊，不產(chǎn)生遞延所得稅費用
    • 解同學
      暫時性差異不是說，應交稅費和所得稅之間的差異嗎？
  • 一同學
    永久性的差異，就不存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債.1，以公允.下午老
    • 汪老師
      應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)都可形成應納稅暫時性差異。相當于你賬面要交的大于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實際交的少了，所以兩者之間的差額即應納稅暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負債，我們負債了，應交未交，以后還得補交。
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