此題5)投房的處理，問的是20X9年，所以會計線確認遞負和稅法線相同，而不能用累計賬面和計稅基礎得出

老師，我想確認下這題的5)投資性房地產的處理，因為問的是20X9年，所以我們會計線確認的遞負，和稅法線是一樣的(500+340), 而不能用累計的賬面和計稅基礎得出稅會差異對嗎？

小同學
2021-06-06 18:48:55
閱讀量 320
  • 王老師 高頓財經研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題5)投房的處理，問的是20X9年，所以會計線確認遞負和稅法線相同，而不能用累計賬面和計稅基礎得出我的回答如下：

    愛思考的同學你好

    是的同學理解很好，問的是20X9年需考慮發(fā)生額，如果用累計的差異，可以用期末-期初倒擠發(fā)生額。

    希望老師以上的解答能幫到你~

    每天堅持學習，保持進步哦～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關于基礎,計稅基礎相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-06 19:05:58
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其他回答

  • 流同學
    老師，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債科目要設二級明細嗎？比如：會計上以公允價值入賬的投資性房地產，稅法上以成本價-累計折舊來確認計稅基礎，兩者的差額確認為遞延所得稅負債，此種情況下，要設一個：”遞延所得稅負債--投資性房地產“科目嗎？
    • 邵老師
      一級科目是遞延所得稅負債，二級科目是企業(yè)自行設定的，沒有統一的標準！
    • 流同學
      通常情況下要設置嗎，我在12月份怎么確認遞延所得稅資產的本年發(fā)生額？是要根據年度納稅申報表的稅會差異來調整嗎
    • 邵老師
      可以設置也可以不設置，大多數的企業(yè)有稅審，所以不設置，您沒有專門稅審建議設置
  • 魚同學
    賬面小于計稅基礎，確認為遞延所得稅資產，賬面大于計稅基礎，確認為遞延所得稅負債，是這樣理解嗎？
    • 張老師
      這個的話 應該加兩個字 資產賬面哦 如果是負債賬面的話 正好反過來了哦
    • 魚同學
      遞延所得稅資產是要補交所得稅的意思嗎？ 遞延所得稅負債就是可以抵所得稅，是這樣理解的嗎
    • 張老師
      這個呀 是會計與稅法 對資產/負債的認定不同 所導致的 這樣的話 應交稅費 以稅法確認的為準計算 而所得稅費用和遞延所得稅問題 就是當期所得稅和以后期間的所得稅 最終呢 會計稅法還是一致的 遞延問題 以后各期 一點點消化的哦
    • 魚同學
      考中級證書，總是搞混了，知道會計和稅法的差異，也會算，就是分不清是確認所得稅資產還是所得稅負債
    • 張老師
      這個的話，要加強記憶了 就這兩條 記住也不難哈
  • S同學
    這里的計稅基礎跟賬面基礎的差怎么來確認是遞延所得稅負債？
    • 董老師
      您好，對于資產科目，賬面價值大于計稅基礎形成遞延所得稅負債。
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