2014年這題第一問(wèn)差額分析法，為何租賃環(huán)節(jié)只計(jì)算了稅后租賃費(fèi)？

老師，2014年這題第一問(wèn)差額分析法。為什么租賃環(huán)節(jié)只計(jì)算了稅后租賃費(fèi)，那租賃的折扣抵稅還有變現(xiàn)流量都不需計(jì)算嗎？

L同學(xué)
2021-06-06 15:36:16
閱讀量 471
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于2014年這題第一問(wèn)差額分析法，為何租賃環(huán)節(jié)只計(jì)算了稅后租賃費(fèi)？我的回答如下：

    勤奮、愛(ài)思考的同學(xué)你好呀~~


    這個(gè)題是2014年的老題~以前租賃準(zhǔn)則劃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃，題目說(shuō)租賃費(fèi)可以稅前扣除，所以是經(jīng)營(yíng)租賃。根據(jù)最新的租賃準(zhǔn)則，對(duì)于出租人來(lái)說(shuō)：出租人按照是否轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，劃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。出租人將除融資租賃以外的其他租賃分類為經(jīng)營(yíng)租賃對(duì)于承租人來(lái)說(shuō)：不再區(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃。對(duì)所有租賃（簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值租賃除外），確定使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。財(cái)管中，按照稅法的角度，按照實(shí)際付款額作為計(jì)稅基礎(chǔ)，每年計(jì)算折舊金額作為所得稅扣除項(xiàng)目。對(duì)于本題而言，甲是站在承租人的角度，按照最近的租賃準(zhǔn)則，不區(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃，但他是一個(gè)老題目，2014年真題，題目明確表示：租賃費(fèi)可以稅前扣除，那么就按照題目的要求，按照以前經(jīng)營(yíng)租賃的方法計(jì)算


    希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)，考證路上老師會(huì)一直陪著你，加油~~


    以上是關(guān)于租,租賃費(fèi)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-06 15:38:43
  • 收起
    L同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    如果是按照現(xiàn)在準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)該是提折舊進(jìn)行抵稅是吧
    2021-06-06 15:52:34
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的，這個(gè)主要是14年的老題，所以就直接按題干要求對(duì)租金進(jìn)行稅前抵扣，不進(jìn)行折舊了

    按照新的標(biāo)準(zhǔn)，我們是要進(jìn)行折舊抵稅的，題干也不會(huì)出現(xiàn)租金可以稅前抵扣這個(gè)條件哈


    希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)，考證路上老師會(huì)一直陪著你，加油~~


    2021-06-06 16:02:04
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其他回答

  • 九同學(xué)
    2014年房屋租賃稅率是多少，房屋租賃稅費(fèi)
    • 趙老師
      一、出租用于居住的：
      　　房產(chǎn)稅=租金收入4% 印花稅=租金收入0.1% 個(gè)人所得稅=租金收入1% 土地使用稅=面積稅額(xx元/平方米)。 月租金超過(guò)起征點(diǎn)的還需要征收： 營(yíng)業(yè)稅=租金收入3% 城建稅與教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅10%。
      　　二、出租用于經(jīng)營(yíng)的：
      　　房產(chǎn)稅=租金收入12% 印花稅=租金收入0.1% 個(gè)人所得稅=租金收入1% 土地使用稅=面積稅額(xx元/平方米)。 月租金超過(guò)起征點(diǎn)的還需要征收： 營(yíng)業(yè)稅=租金收入5% 城建稅與教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅10%
  • 周同學(xué)
    為什么融資租賃的租賃費(fèi)無(wú)法抵稅，而經(jīng)營(yíng)租賃的租賃費(fèi)可以每年抵稅？
    • S老師
      你好 因?yàn)槿谫Y租賃的話 要確認(rèn)固定資產(chǎn) ，折舊是可以抵稅的，租賃費(fèi)是構(gòu)成了固定資產(chǎn)成本，所以是不可以抵稅的。而經(jīng)營(yíng)租賃的話不確認(rèn)固定資產(chǎn)，所以折舊是可以抵稅的。
    • 周同學(xué)
      你好 上面最后一句說(shuō)的不對(duì) 應(yīng)該是所以租賃費(fèi)是可以抵稅的
  • 沒(méi)同學(xué)
    老師，如果我們付了租賃方押金一萬(wàn)元，但到結(jié)算時(shí)只退了一千元，九千元計(jì)為租賃費(fèi)，這樣的分錄要如何做？
    • 石老師
      同學(xué)，你好 付錢的時(shí)候 借：預(yù)付賬款10000 貸：銀行賬款10000
    • 沒(méi)同學(xué)
      老師，九千元和一千元的分錄如何做？
    • 石老師
      同學(xué)，你好 收到退款 借：銀行存款1000 貸：預(yù)付賬款1000 收到發(fā)票 借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)9000 貸：預(yù)付賬款9000
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    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

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