2021年支付的這筆福利費是否可在2020年的企業(yè)所得稅清算時扣除？

老師，我想問下企業(yè)所得稅清算扣除福利費，是按實際支付的數(shù)進行扣除呢，還是按計提的數(shù)扣除呢，比如我在十二月發(fā)生了一筆5萬的福利費，發(fā)票已經(jīng)在2020年12月31日取得并計提了福利費，因為用款流程沒有走完，到了2021年支付的，那這筆福利費是否可以在2020年的企業(yè)所得稅清算時扣除呢？

王同學
2021-05-20 18:45:56
閱讀量 414
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于2021年支付的這筆福利費是否可在2020年的企業(yè)所得稅清算時扣除？我的回答如下：

    [quote]

    而且還是支付的部分，沒有超過限額

    [/quote]

    熱愛學習的同學你好吖~

    原則上對于福利費我們是先計提，再付款，在所得稅匯算清繳的時候該付的付完，

    假設(shè)福利費沒有計提，直接付可能確認的少了，你計提多了，實際支出少，可以沖回；希望老師的回答可以幫助到你，預祝同學考試順利~


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 19:30:05
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其他回答

  • G同學
    2021年企業(yè)所得稅匯算清繳的時候能不能稅前扣除2021年2月才支付的2020年度年終獎？2020年年末預繳的時候這部分沒計提的話，匯算清繳的時候還能扣嗎？
    • 顏老師
      您好，是可以扣除的，但是需要匯算清繳前支付且2020年度計提。
    • G同學
      老師 你好 關(guān)賬的時候這個數(shù)還沒出來 先不計提 然后下一年通過以前年度損益調(diào)整可以嗎 匯算清繳的時候會不認嗎？
    • 顏老師
      您好，也是可以的。但企業(yè)所得稅申報，需要包含上述金額即可。
  • 老同學
    請問，2021年收到的發(fā)票是否可以在2020年企業(yè)所得稅匯算清繳抵扣
    • 任老師
      您好，如果是屬于2020年發(fā)生的費用，并且相關(guān)費用已經(jīng)在2020年做了預提，這樣就能夠扣除
    • 老同學
      暫估了，但是并未有預付款項，可以嗎？
    • 任老師
      可以，目前匯算清繳對工資是強調(diào)已支付，其他并沒有明確要求
    • 老同學
      我剛說的不是工資，是材料款。
    • 任老師
      我知道的，我是說工資需要支付，其他的不支付有發(fā)票也可以扣除
    • 老同學
      哦哦，那就是2020年沒支付，暫估了，等2021年票到了都是可以扣的是吧？
    • 任老師
      您好，是的，就是這個意思
  • l同學
    老師，2019年未實際支付的計提福利費余額，如果在19年的匯算清繳時調(diào)增納稅所得額補交所得稅后，在2020年發(fā)生實際支付屬于2019年的福利費時，2020年做匯算清繳時，可以相應(yīng)調(diào)減納稅所得額嗎？
    • 涂老師
      這個的話，只要不超過相關(guān)比例規(guī)定，是可以調(diào)減的哦
    • l同學
      相關(guān)比例規(guī)定指的是什么？如果2020年不是實際支付，而是沖減費用了，這種情況是不需要調(diào)整的對嗎
    • 涂老師
      相關(guān)比例的話，指的是不能超過工資總額的14%哈 沖減的話，在賬簿中，已經(jīng)反映了 不能調(diào)減了哦
  • 易同學
    計提的福利費年底余額在年底企業(yè)所得稅匯算能否扣除
    • 劉老師
      年底匯算可扣除的福利費為按可扣除的應(yīng)付工資的14%計提的金額如支付福利費金額超過應(yīng)計提的部分超出部分不允許扣除未超出的可按計提額扣除.
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