請問下40%連續(xù)加工的火焰需要交消費(fèi)稅嗎？如果交怎么計(jì)算？

其他回答

• C同學(xué)
  甲禮花廠2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）委托乙廠加工一批焰火，甲廠提供原料成本36.5萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)6萬元。 （2）將委托加工收回的焰火70%用于銷售，取得不含稅銷售額38萬元。（焰火消費(fèi)稅稅率為15%） ??要求： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中乙廠代收代繳的消費(fèi)稅。 （2）列出業(yè)務(wù)（2）中用于銷售的焰火是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅，并說明理由，如果需要繳納，計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
  • 張老師
    (1)工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(36.5%2B6)÷(1-15%)×15%=7.5(萬元) (2)需要交納消費(fèi)稅。委托加工業(yè)務(wù)中，受托方的計(jì)稅價(jià)格=(36.5%2B6)÷(1-15%)=50(萬元)50×70%=35(萬元)，低于直接銷售38萬元。此處屬于將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售，需要繳納消費(fèi)稅。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=38×15%-7.5×70%=0.45(萬元)
• 仇同學(xué)
  甲禮花廠2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1.委托乙廠加工一批焰火，甲廠提供原材料成本為37.5萬元。當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開 具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費(fèi)5萬元。 2.將委托加工收回的焰火60%用于銷售，取得不含稅銷售額38萬元，將其余的40%用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合焰火。 3.將生產(chǎn)的A型組合焰火的80%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額36萬元，6月28日收 取貨款的70%。7月28日收取貨款的30%。當(dāng)月貨款尚未收到。另將剩余的20%焰火贈送給客戶。 （其他相關(guān)資料：焰火消費(fèi)稅稅率為15%） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。 判斷業(yè)務(wù)（2）中用于銷售的焰火是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅并說明理由，如果需要繳納，計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中贈送客戶焰火計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的金額。 計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款。 計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
  • A老師
    同學(xué)你好！ (1)乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(37.5+5)÷(1-15%)×15%=50×15%=7.5(萬元) (2)業(yè)務(wù)(2)中用于銷售的焰火應(yīng)該繳納消費(fèi)稅。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在提 取貨物時(shí)已由受托方代收代繳了消費(fèi)稅,委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的,需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅,在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅；應(yīng)納消費(fèi)稅=38×15%7.5×60%1.2(萬元)。 (3)將自產(chǎn)焰火贈送給客戶,屬于視同銷售,應(yīng)該繳納消費(fèi)稅,有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格的,按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的不含增值稅的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。業(yè)務(wù)(3)中贈送客戶焰火計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的金額=36÷80%×20%=9(萬元)。 (4)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款=7.5×40%=3(萬元)。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品因?yàn)橐延墒芡蟹酱沾U消費(fèi)稅,因此,委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,符合抵扣范疇的,可以按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅。 (5)對于業(yè)務(wù)(3): 6月應(yīng)納消費(fèi)稅=36×70%×15%+9×15%-3=2.13(萬元)； 7月應(yīng)納消費(fèi)稅=36×30%×15%=1.62(萬元)。 納稅人采取分期收款結(jié)算方式的,消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
• e同學(xué)
  老師，委托加工物資用來連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，自產(chǎn)產(chǎn)品用來連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的需要交消費(fèi)稅嗎？
  • 段老師
    你好，自產(chǎn)產(chǎn)品用來連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，這個(gè)過程是不需要繳納消費(fèi)稅的 最終消費(fèi)品出廠銷售，才需要繳納消費(fèi)稅的
  • e同學(xué)
    那委托加工物資為什么計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅里？
  • 段老師
    你好，委托加工物資用來連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，因?yàn)槭芡蟹酱沾U的消費(fèi)稅，對于委托方今后銷售貨物的消費(fèi)稅可以抵扣，所以計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅借方核算的