永久性差異要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額里邊調(diào)增調(diào)減嗎？可否解釋下？

老師，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，會(huì)產(chǎn)生差異，差異分為永久性差異和暫時(shí)性差異，永久性差異比如無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用化階段加計(jì)扣除，永久性差異要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額里邊調(diào)增調(diào)減。暫時(shí)性差異，比如無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和稅法規(guī)定不一致，形成暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。這樣理解兩條線(xiàn)對(duì)不對(duì)？

樓同學(xué)
2021-05-20 15:22:54
閱讀量 1409
  • 羅老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于永久性差異要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額里邊調(diào)增調(diào)減嗎？可否解釋下？我的回答如下：

    親愛(ài)的同學(xué)你好，

    嗯嗯，是的，補(bǔ)充一點(diǎn)：暫時(shí)性差異也是要調(diào)當(dāng)期的，比如攤銷(xiāo)方法不一致，那么當(dāng)期會(huì)計(jì)的攤銷(xiāo)金額與稅法的攤銷(xiāo)金額不一致，從而對(duì)當(dāng)期損益的影響不一致，也需要調(diào)。

    有問(wèn)題歡迎繼續(xù)交流~


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-05-20 15:53:16
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其他回答

  • W同學(xué)
    老師，稅法的企業(yè)所得稅納稅調(diào)增和調(diào)減和會(huì)計(jì)上的所得稅的調(diào)增調(diào)減指的是永久性差異嗎，暫時(shí)性差異是不是只在會(huì)計(jì)中才計(jì)算遞延所得稅
    • 汪老師
      您好，企業(yè)所得稅納稅調(diào)增和調(diào)減參考暫時(shí)性和永久性差異，暫時(shí)性差異是只在會(huì)計(jì)中才計(jì)算遞延所得稅。
    • W同學(xué)
      老師，稅法中企業(yè)所得稅也要考慮暫時(shí)性差異嗎，納稅調(diào)增和調(diào)減題中好像都是永久性差異呢，您可以給我舉個(gè)企業(yè)所得稅用到暫時(shí)性差異的例子嗎
    • 汪老師
      您好，暫時(shí)性差異都是稅法口徑，會(huì)計(jì)按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。按您的要求，比如壞賬準(zhǔn)備的變化，就是暫時(shí)性差異。
  • L同學(xué)
    所得稅匯算清繳是調(diào)整永久性差異還是暫時(shí)性差異？
    • 徐老師
      所得稅匯算清繳是調(diào)整永久性差異還是暫時(shí)性差異都需要調(diào)整
      　　暫時(shí)性差異，要根據(jù)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 還是 可抵扣暫時(shí)性差異 計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。同時(shí)當(dāng)期所得稅匯算清繳時(shí)，需要將其做納稅所得額調(diào)整。
      　　永久性暫時(shí)性差異，只調(diào)整納稅所得額，不確認(rèn)遞延所得稅自產(chǎn)或負(fù)債。
  • ?同學(xué)
    所得稅永久性差異需要做調(diào)整分錄嗎？
    • 周老師
      永久性差異沒(méi)有單獨(dú)的會(huì)計(jì)分錄，他表現(xiàn)在所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅都增加了。
    • ?同學(xué)
      就是 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅?
    • 周老師
      會(huì)影響他們兩的金額。
    • ?同學(xué)
      如果是暫時(shí)性差異，按差異＝(資產(chǎn)賬面-資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ))＋(負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)-負(fù)債賬面) 用期末差異-期初差異 如果計(jì)算結(jié)果為＋則為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異記作遞延所得稅負(fù)債，而如果結(jié)果為-則為可抵扣暫時(shí)性差異，記作遞延所得稅資產(chǎn)?我這樣理解對(duì)嗎
    • 周老師
      您的理解是正確的
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