23分45秒新教才上不是已經(jīng)說(shuō)的實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)了嗎？

23分45秒新教才上不是已經(jīng)說(shuō)的實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，通常情況下標(biāo)明內(nèi)部控制存在值得關(guān)注的缺陷。但是韓老師直播和費(fèi)老師名師課都說(shuō)的的是實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，通常表示內(nèi)部控制存在重大缺陷。到底以哪個(gè)為準(zhǔn)

黃同學(xué)
2021-05-20 11:04:14
閱讀量 449
  • 趙老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于23分45秒新教才上不是已經(jīng)說(shuō)的實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)了嗎？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，你好~?

    “值得關(guān)注的缺陷”等于“重大缺陷”~

    通常表述為一個(gè)意思的哈~


    同學(xué)看下如果還有疑問(wèn)歡迎隨時(shí)溝通~


    以上是關(guān)于會(huì)計(jì)名詞,重大錯(cuò)報(bào)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 11:23:40
  • 收起
    黃同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，這兩個(gè)應(yīng)當(dāng)不是一回事。我前兩天問(wèn)過(guò)這個(gè)問(wèn)題。答案不選擇A
    重大錯(cuò)報(bào) 重大錯(cuò)報(bào)
    2021-05-20 11:28:20
  • 趙老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    1、本題a是不正確的，但是不正確的原因主要在于沒有加“通常”，a選項(xiàng)表述太絕對(duì)，所以不正確哈~（另一位老師在這里也進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)的哈~“A選項(xiàng)，的重點(diǎn)也在于，識(shí)別出了被審計(jì)單位沒識(shí)別出的，說(shuō)明內(nèi)控有缺陷。 如果說(shuō)，注會(huì)識(shí)別出了，被審計(jì)單位也識(shí)別出了，那也是我們被審計(jì)單位的這個(gè)內(nèi)控管用呀，識(shí)別出了這個(gè)錯(cuò)報(bào)~”想表述的意思也是a表述的太絕對(duì)了~）

    2、對(duì)于“重大缺陷”以及“值得關(guān)注的缺陷”兩者的概念大致一致，對(duì)于這里這句話，2020年教材表述為“如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒有識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷”；而這句話在2021年教材表述為“如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒有識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在值得關(guān)注的缺陷”；這兩句話本質(zhì)意思沒有太大變化，之所以在今年表述上進(jìn)行了修訂，是由于重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷是我們內(nèi)部控制審計(jì)中的概念，而前邊講的是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中內(nèi)控上的概念；

    值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為足夠重要從而值得治理層關(guān)注的內(nèi)部控制的一個(gè)缺陷或多個(gè)缺陷的組合。（重大缺陷都重大嚴(yán)重了，當(dāng)然也是值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷呀，只不過(guò)教材并沒有直接就把兩者劃等號(hào)，因?yàn)閷儆诓煌瑢徲?jì)工作中的表述，所以今年教材比較嚴(yán)謹(jǐn)，把前邊財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中重大缺陷換成了值得關(guān)注的缺陷。）

    同學(xué)對(duì)于重大缺陷和值得關(guān)注的缺陷兩者之間的概念關(guān)系不用過(guò)于糾結(jié)，對(duì)考試沒有實(shí)質(zhì)性影響的哈~

    本題a選項(xiàng)錯(cuò)誤的地方也不是由于把“值得關(guān)注的缺陷”表述為了“重大缺陷”哈，（因?yàn)檫@道題目在之前就有了，之前a選項(xiàng)就是不正確的，不正確的原因在于表述太絕對(duì)，應(yīng)該加個(gè)“通?！薄ぃ?/p>


    同學(xué)看下如果還有疑問(wèn)歡迎隨時(shí)溝通~



    2021-05-20 15:00:12
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其他回答

  • 朱同學(xué)
    下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（?。?。 A、實(shí)質(zhì)性程序包括實(shí)質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測(cè)試 B、如果評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，即使交易重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可以不實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 C、實(shí)質(zhì)性程序是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中必須實(shí)施的審計(jì)程序 D、如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測(cè)試
    • 關(guān)老師
      B 【答案解析】 無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大類別的交易、賬戶余額和披露，設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。
  • 益同學(xué)
    下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中，正確的是（?。?A、實(shí)質(zhì)性程序是用于識(shí)別和發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 C、如果認(rèn)為評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序 D、實(shí)質(zhì)性程序中實(shí)施分析程序并不是強(qiáng)制要求
    • 陳老師
      D 【答案解析】 實(shí)質(zhì)性程序僅用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，而不是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；如果認(rèn)為評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
  • 嘉同學(xué)
    下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中，正確的是（?。?A、實(shí)質(zhì)性程序是用于識(shí)別和發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 C、如果認(rèn)為評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序 D、實(shí)質(zhì)性程序中實(shí)施分析程序并不是強(qiáng)制要求
    • 沈老師
      D 【答案解析】 實(shí)質(zhì)性程序僅用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，而不是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；如果認(rèn)為評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
  • 艾同學(xué)
    下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中，正確的是（　）。 A、實(shí)質(zhì)性程序是用于識(shí)別和發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 C、如果認(rèn)為評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序 D、實(shí)質(zhì)性程序中實(shí)施分析程序并不是強(qiáng)制要求
    • 全老師
      D 【答案解析】 實(shí)質(zhì)性程序僅用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，而不是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；如果認(rèn)為評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
  • 跳同學(xué)
    老師，事項(xiàng)（5）不是已經(jīng)針對(duì)剩余期間實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序了嗎？答案怎么說(shuō)還需要實(shí)施補(bǔ)充程序？只做分析程序不行嗎？又不是特別風(fēng)險(xiǎn)
    • 蘇老師
      你好，實(shí)質(zhì)性分析程序是不能代替細(xì)節(jié)測(cè)試的，所以仍然需要對(duì)下半年的銷售費(fèi)用實(shí)施補(bǔ)充程序
    • 跳同學(xué)
      不是還有這個(gè)觀點(diǎn)嗎？“當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮單獨(dú)或者結(jié)合細(xì)節(jié)測(cè)試，運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序”，這道題說(shuō)了銷售費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)較低，只做實(shí)質(zhì)性分析程序得出的結(jié)論不夠充分嗎？況且銷售費(fèi)用可以使用分析程序的。
    • 蘇老師
      你好，風(fēng)險(xiǎn)較低，并不代表只做實(shí)質(zhì)性分析程序就可以得出審計(jì)結(jié)論，在剩余期間內(nèi)，是否需要就是期末余額補(bǔ)充細(xì)節(jié)測(cè)試，還需要考慮內(nèi)部控制的有效性，剩余期間發(fā)生額占全年發(fā)生額的比重，金額重要性等因素，因此直接使用分析性程序是不正確的
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    【多選題】.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為存貨數(shù)量存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列做法中，通常的做法有( ). A.擴(kuò)大與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制測(cè)試的樣本規(guī)模 B.要求被審計(jì)單位在報(bào)告期末或鄰近期末的時(shí)點(diǎn)實(shí)施存貨盤點(diǎn) C.利用專家的工作對(duì)特殊類型的存貨實(shí)施更嚴(yán)格的檢查 D.在不預(yù)先通知的情況下對(duì)特定存放地點(diǎn)的存貨實(shí)施監(jiān)盤 【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)A屬于改變審計(jì)程序的范圍，選項(xiàng)B屬于改變審計(jì)程序的時(shí)間，選項(xiàng)C屬于改變審計(jì)程序的性質(zhì)，選項(xiàng)D屬于增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性。參考教材P295

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    2016-11-24 14:33:26

  • 2017年CPA《審計(jì)》練習(xí)題：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

    【多選題】在應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)對(duì)措施包括( )。 A.確定截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)是否提供有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)證據(jù) B.測(cè)試管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)以及會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的數(shù)據(jù) C.測(cè)試與管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的控制的運(yùn)行有效性，并實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序 D.作出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì)，以評(píng)價(jià)管理層的點(diǎn)估計(jì) 【答案】ABCD 【解析】在應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮會(huì)計(jì)估計(jì)的性質(zhì)，并實(shí)施下列一項(xiàng)或多項(xiàng)程序：(1)確定截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)是否提供有關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)證據(jù) (2)測(cè)試管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)以及會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的數(shù)據(jù) (3)測(cè)試與管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的控制的運(yùn)行有效性，并實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序 (4)作出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì)，以評(píng)價(jià)管理層的點(diǎn)估計(jì)

    2016-11-24 14:33:10

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    2016-11-16 17:14:27
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    教師回復(fù)： 努力學(xué)習(xí)的同學(xué)你好呀~是的，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生兼用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣。外購(gòu)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。繼續(xù)努力哦~

  • 減值準(zhǔn)備不可轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)有哪些嗎？

    教師回復(fù)： 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好：不能轉(zhuǎn)回的：資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)范的資產(chǎn)，減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提不得轉(zhuǎn)回，資產(chǎn)減值準(zhǔn)則涉及的資產(chǎn)通常屬于企業(yè)的非流動(dòng)資產(chǎn)， 具體包括：(1)對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資；(2)釆用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)；(3)固定資產(chǎn)；(4)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)；(5)無(wú)形資 產(chǎn)；(6)商譽(yù)；(7)探明石油天然氣礦區(qū)權(quán)益和井及相關(guān)設(shè)施。可以轉(zhuǎn)回的：而金融工具和存貨的減值不在資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)范，它們適用各自的準(zhǔn)則規(guī)定，金融工具準(zhǔn)則和存貨準(zhǔn)則，它們有自己的單獨(dú)規(guī)定，符合條件的可以轉(zhuǎn)回。舉例：其他債權(quán)投資、債權(quán)投資、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問(wèn)題可以隨時(shí)溝通~

  • 外購(gòu)貨物用于集體福利,個(gè)人消費(fèi),非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,為何不視同銷售?

    教師回復(fù)： 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~ 1、自產(chǎn)或委托加工的用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，視同銷售 的原因是，由于企業(yè)在資產(chǎn)或委托加工環(huán)節(jié)中會(huì)取得進(jìn)項(xiàng)稅額（專用發(fā)票）如果在自產(chǎn)或委托加工的用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)時(shí)，如果不視同銷售的話，那么這一部分商品再銷售的時(shí)候，此時(shí)沒有銷項(xiàng)稅，當(dāng)然稅務(wù)局沒有辦法征收到銷項(xiàng)稅額；所以對(duì)于這個(gè)問(wèn)題要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（體現(xiàn)稅負(fù)公平） 2、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目：非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，這個(gè)簡(jiǎn)單理解即可哦~每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。。?/b>

  • 資本得利收益率和股利收益率有什么區(qū)別？

    教師回復(fù)： 元?dú)鉂M滿的準(zhǔn)CPA你好：1、在有效資本市場(chǎng)上，（市場(chǎng)處于均衡狀態(tài)）2、資本利得收益率，即2個(gè)時(shí)點(diǎn)股票的買賣差價(jià)收益率，即(P1-P0)/P03、股價(jià)增長(zhǎng)率即，2個(gè)時(shí)點(diǎn)股價(jià)的增長(zhǎng)，即(P1-P0)/P0，，計(jì)算方法類似于資本利得收益率4、假設(shè)股利增長(zhǎng)率為g5、資本利得收益率=股價(jià)增長(zhǎng)率=(P1-P0)/P0={P0*(1+g)-（P0）}/P0   化簡(jiǎn)為g，即股價(jià)增長(zhǎng)率＝資本利得收益率＝股利增長(zhǎng)率6、股利收益率是，我期初花5塊錢買了一支股票，持有1年我獲得了5毛的股利，那么就我持有的期間，我的收益是   0.5/5=10%，這個(gè)是我的股利的收益率。資本利得是2個(gè)時(shí)點(diǎn)買賣股票的差價(jià)收入~書中自有黃金屋 書中自有顏如玉，同學(xué)繼續(xù)加油呀~

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