老師，程租形式的國際運(yùn)輸，承租方是境內(nèi)的話，這樣有什么優(yōu)惠呢？

老師，程租形式的國際運(yùn)輸，承租方是境內(nèi)的話，這樣有什么優(yōu)惠呢，我打兩個(gè)比方，1，不享受零稅率，站在出租方，收入200，銷項(xiàng)稅34，承租方給給234，出租方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，比方說20，那出租方交稅14加附加稅，20變?yōu)楝F(xiàn)金流轉(zhuǎn)到口袋里，境內(nèi)下家沒有進(jìn)項(xiàng)稅再賣出去，銷項(xiàng)稅50抵扣34的進(jìn)項(xiàng)交增值稅16及附加稅，但是如果享受零稅率，收入200，銷項(xiàng)沒有，那還需要用退稅率去比較交附加稅，然后20進(jìn)項(xiàng)稅同時(shí)流回，但是稅務(wù)局退款需要很久，但銷項(xiàng)只是下家不用出，和開增票的效果對出租方一樣，下家拿到了零稅率的票，沒有了進(jìn)項(xiàng)，也不用出這34，但是再賣出去銷項(xiàng)50，附加稅反而交的更多，請問0稅率到底有何好處？

.同學(xué)
2021-05-16 14:25:01
閱讀量 509
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于老師，程租形式的國際運(yùn)輸，承租方是境內(nèi)的話，這樣有什么優(yōu)惠呢？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好啊~

    同學(xué)是問的境內(nèi)的單位或個(gè)人向境內(nèi)單位提供期租、濕租服務(wù)，承租方利用租賃的交通工具提供國際運(yùn)輸服務(wù)，如果是這種情況承租方適用增值稅零稅率，出租方按照正常的交通運(yùn)輸繳納增值稅。站在出租方，收入200w，銷項(xiàng)稅額為18w，對于承租方可以免去其銷項(xiàng)，并且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)18w。


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    以上是關(guān)于租,程租相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-16 15:18:05
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    .同學(xué)學(xué)員追問
    不是，是程組形式，出租方可以提供零稅率，這邊麻煩你看一下我的意思？
    2021-05-16 15:32:39
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)的說法是正確的的~棒棒噠~如果境內(nèi)的單位或個(gè)人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)，出租方是適用增值稅零稅率的，這種情況對出租方是很有利的。

    “收入200，銷項(xiàng)沒有，那還需要用退稅率去比較交附加稅，然后20進(jìn)項(xiàng)稅同時(shí)流回，但是稅務(wù)局退款需要很久，但銷項(xiàng)只是下家不用出，和開增票的效果對出租方一樣，下家拿到了零稅率的票，沒有了進(jìn)項(xiàng)，也不用出這34，”這部分同學(xué)的理解是正確的。

    “但是再賣出去銷項(xiàng)50，附加稅反而交的更多，請問0稅率到底有何好處”但是再賣出去銷項(xiàng)50，這個(gè)是另一筆業(yè)務(wù)，這筆業(yè)務(wù)對應(yīng)的有自己的進(jìn)項(xiàng)。


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    2021-05-16 17:35:36
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    .同學(xué)學(xué)員追問
    老師，請仔細(xì)看我的問題，我的意思是開增票和開零稅率的結(jié)果是一樣的，因?yàn)槎际墙唤o稅務(wù)局附加稅3.4萬，但是開零稅率還要去向稅務(wù)局退稅才能得到，但是開增票等于直接抵扣，下家出的銷項(xiàng)扣掉進(jìn)項(xiàng)部分交，剩余部分直接等于直接變成了現(xiàn)金，不是開增票比零稅率更劃算嗎？
    2021-05-16 22:45:40
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好啊~

    零稅率只是對享受零稅率的企業(yè)的優(yōu)惠，對于出租方，出租方是享受到優(yōu)惠的。其他不享受零稅率的企業(yè)是沒有優(yōu)惠的。

    1、“不享受零稅率，站在出租方，收入200，銷項(xiàng)稅34，承租方給給234，出租方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，比方說20，那出租方交稅14加附加稅，20變?yōu)楝F(xiàn)金流轉(zhuǎn)到口袋里，境內(nèi)下家沒有進(jìn)項(xiàng)稅再賣出去，銷項(xiàng)稅50抵扣34的進(jìn)項(xiàng)交增值稅16及附加稅，”如果是不享受零稅率的話，就是按照正常的增值稅流程抵扣，出租方收入200，銷項(xiàng)稅34，承租方給234，出租方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，比方說20，那出租方交稅14，20出租方已經(jīng)抵扣不會在給他退，境內(nèi)下家也就是承租方進(jìn)項(xiàng)34，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵銷。

    2、“但是如果享受零稅率，收入200，銷項(xiàng)沒有，那還需要用退稅率去比較交附加稅，然后20進(jìn)項(xiàng)稅同時(shí)流回，但是稅務(wù)局退款需要很久，但銷項(xiàng)只是下家不用出，和開增票的效果對出租方一樣，下家拿到了零稅率的票，沒有了進(jìn)項(xiàng)，也不用出這34，但是再賣出去銷項(xiàng)50，”出租方享受零稅率，沒有銷項(xiàng)，承租方對應(yīng)的沒有進(jìn)項(xiàng)。


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    2021-05-17 09:28:19
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    .同學(xué)學(xué)員追問
    可是銷項(xiàng)原來就是下家付出來的，只是我們代扣代繳啊，所以我們有沒有銷項(xiàng)沒有影響啊，優(yōu)惠在哪里
    2021-05-17 11:13:10
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    在程租這個(gè)業(yè)務(wù)中出租人享受零稅率，承租人如果是銷售貨物，出口也是享受零稅率的，

    2021-05-17 11:34:29
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其他回答

  • 嘰同學(xué)
    境內(nèi)單位向境外單位提供以期租結(jié)算形式的國際運(yùn)輸服務(wù)如何申報(bào)？
    • 吳老師
      問題描述： 境內(nèi)單位向境外單位提供以期租結(jié)算形式的國際運(yùn)輸服務(wù)，是按零稅率的免抵退稅辦法進(jìn)行申報(bào)，還是按免稅辦法進(jìn)行申報(bào)？是否按財(cái)稅2013年37號文件規(guī)定，優(yōu)先適用零稅率？懇請解答！謝謝！ 問題答復(fù)：答：一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2013〕37號)附件四《應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》規(guī)定：&ldquo三、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供期租、程租和濕租服務(wù)，如果租賃的交通運(yùn)輸工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺運(yùn)輸服務(wù)，不適用增值稅零稅率，由承租方按規(guī)定申請適用零稅率。&rdquo 二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第52號）規(guī)定：&ldquo第二條 下列跨境服務(wù)免征增值稅： &hellip&hellip（九）向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)： 1．研發(fā)和技術(shù)服務(wù)（研發(fā)服務(wù)和工程勘察勘探服務(wù)除外）、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)（設(shè)計(jì)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)除外）、物流輔助服務(wù)（倉儲服務(wù)除外）、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸期租服務(wù)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸程租服務(wù)、航空運(yùn)輸濕租服務(wù)。&rdquo 因此，境內(nèi)的單位和個(gè)人提供期租服務(wù)，不適用增值稅零稅率。如果向境內(nèi)單位提供遠(yuǎn)洋運(yùn)輸期租服務(wù)，出租方應(yīng)按11%適用稅率征稅；如果向境外單位提供遠(yuǎn)洋運(yùn)輸期租服務(wù)的，出租方免征增值稅。
  • q同學(xué)
    營改增后 問境內(nèi)的單位或個(gè)人提供程租服務(wù)如果租賃的交通工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺運(yùn)輸服務(wù)出租方還是承租方可申請適用增值稅零稅率政策
    • 吳老師
      親愛的學(xué)員您好
      根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件4《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》第三條規(guī)定境內(nèi)的單位或個(gè)人提供程租服務(wù)如果租賃的交通工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺運(yùn)輸服務(wù)由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率。
  • T同學(xué)
    營改增中境內(nèi)的單位和個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺運(yùn)輸服務(wù)承租方還是出租方可以適用增值稅零稅率
    • 王老師
      親愛的學(xué)員您好
      根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件4《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》第三條規(guī)定境內(nèi)的單位和個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺運(yùn)輸服務(wù)由承租方適用增值稅零稅率。
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