現(xiàn)金流量和公允價值套期要怎么區(qū)分呢？

其他回答

• S同學
  怎么區(qū)分公允價值套期和現(xiàn)金流量套期
  • 馮老師
    你好， 公允價值套期指的就是對于已經(jīng)確認的資產(chǎn)或者是負債還沒有確認的確定承諾，或者是該資產(chǎn)上沒有能夠確認的確定承諾當中可以辨認的部分公允價值變動風險進行套期，這一類的價值變動主要就是源自于某一類特定的風險，并且將會影響到企業(yè)的收益。 　　現(xiàn)金流量套期指的就是對于現(xiàn)金流量變化方向進行的套期保值，這一類現(xiàn)金流量變化源自于已經(jīng)確認的資產(chǎn)或者是負債，以及很有可能發(fā)生的預期交易有關(guān)的某一種特定的風險，而且也將會影響企業(yè)的收益。 　　公允價值套期和現(xiàn)金流量套期的區(qū)別就在于規(guī)避的風險不同，公允價值套期是對于已經(jīng)確認的資產(chǎn)進行的套期，而現(xiàn)金流量套期是對于現(xiàn)金流動性風險的套系。適用范圍的不同這一點在與公允價值套期主要就是適用于對于現(xiàn)有資產(chǎn)或者是負債的公允價值變動風險進行套期，同時對于還沒有確認的確定，承諾當中可以辨認部分的公允價值變動風險進行的套期，也是和公允價值套期，而現(xiàn)金流量套期主要就是適用于對于預期交易的套期。 　　公允價值套期和現(xiàn)金流量套期改變的對象也有所不同，公允價值套期改變了被套期項目的會計處理，但是因為套期工具基本上是衍生金融工具，通常被分為交易性金融資產(chǎn)，因此公允價值套期會計并沒有改變套期工具的會計處理，而是改變了某一些被套期項目的會計處理。
  • S同學
    老師能舉例說明嗎，我看完了，云里霧里
  • 馮老師
    你好，這個平時生活中太少見，舉不出合適的例子，像這樣的知識點雖是難點，但不是考試的重點，建議有對這概念有個了解即可。
• 莉同學
  如何區(qū)分現(xiàn)金流量套期和公允價值套期？看不懂書上的概念
  • 老師
    公允價值套期，通俗一點講，就是企業(yè)擔心手中某項資產(chǎn)或負債的價值在未來會有變動而對企業(yè)不利，企業(yè)采取規(guī)避風險的措施，所謂公允價值是指由市場自發(fā)形成的價值，企業(yè)自身是無法控制和改變的，企業(yè)處于被動接受者地位，企業(yè)只能在事先采取防范的措施，這就是公允價值套期。 現(xiàn)金流量套期，通俗一點講，企業(yè)擔心未來要收到或要支付一筆現(xiàn)金時有變動，因此采取規(guī)避風險措施。也就是說，在現(xiàn)金流量發(fā)生的時候有可能不利于企業(yè)，因為利率或匯率變動少收或多付現(xiàn)金，那么就采取規(guī)避措施。
  • 莉同學
    對現(xiàn)有存貨價格變動風險進行套期，算哪種套期
  • 老師
    存貨價格變動風險有可能是公允價值套期也可能是現(xiàn)金流量套期。具體看針對引起的公允價值變動還是現(xiàn)金流量做套期。
• 嘟同學
  關(guān)于公允價值套期和現(xiàn)金流量套期的區(qū)分，有沒有什么好的方法
  • 陸老師
    （1）處理原則不同。公允價值套期改變了被套期項目的會計處理，現(xiàn)金流量套期改變了套期工具的會計處理，從而使套期工具和被套期項目的利得或損失在同一期間配比，反映出套期會計的實際抵銷結(jié)果。 公允價值套期會計按被套期項目因被套期風險形成的利得或損失計入當期損益，同時調(diào)整被套期項目的賬面價值的原則處理。而現(xiàn)金流量套期會計，套期工具的利得或損失分為有效部分和無效部分分別進行會計處理。待到被套期項目影響企業(yè)損益的相同期間時，將所有者權(quán)益部分轉(zhuǎn)出計入當期損益，但在預期交易的套期后導致確認非金融資產(chǎn)或非金融負債時，現(xiàn)金流量套期會計確實也可能影響被套期項目所產(chǎn)生的負債或資產(chǎn)的賬面價值。 （2）套期工具的會計核算不同。公允價值套期下的套期工具以公允價值為計量基礎(chǔ)，相關(guān)損益在當期損益中確認。而在現(xiàn)金流量套期中，套期工具利得或損失中屬于有效的部分，應(yīng)當直接確認為所有者權(quán)益并單列項目反映；無效套期的部分應(yīng)當計入當期損益。即公允價值套期下的套期工具的利得或損失不遞延；而在現(xiàn)金流量套期下的套期工具的利得或損失（有效部分）予以遞延，先計入所有者權(quán)益后轉(zhuǎn)入損益。 （3）被套期項目的會計核算不同。公允價值套期下的被套期項目要以公允價值調(diào)整其賬面價值，相關(guān)損益在當期損益中確認。現(xiàn)金流量套期主要適用于預期交易，對于被套期項目是預期交易，且導致金融資產(chǎn)或金融負債的確認的，不進行基差調(diào)整。但對預期交易導致后來確認一項非金融資產(chǎn)或非金融負債的，允許企業(yè)選擇是否進行基差調(diào)整。