不理解為什么不涉及損益也會有稅會差異呢？

其他回答

• 賀同學(xué)
  請問，“如果負(fù)債的確認(rèn)不涉及損益就不會導(dǎo)致賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異”，這句話為什么是對的
  • x老師
    你好，
    很高興為你回答問題
    
    解析
    首先要說，這是書中的原話，
    其次，我要強調(diào)的是這個差異的存在一定是要站在稅法的角度上去看的，如果你站在會計的角度上去看，那肯定是沒有差異的。這個差異，正是站在稅法的角度上看會計賬面價值與稅法的計稅基礎(chǔ)之間的差異的。這才是這個問題的關(guān)鍵所在
    舉個例子說明一下吧
    如企業(yè)的購入貨物形成的應(yīng)付賬款200萬元，會計上的賬面價值為200萬元。如果站在會計的角度上看，你的負(fù)債，就是200萬元。但是如果你站在稅法的角度上看，稅法上規(guī)定，這樣的負(fù)債，稅法是全部認(rèn)可的。即發(fā)生當(dāng)期就全部認(rèn)同了，那么其計稅基礎(chǔ)也就是200萬元，兩方都是200萬元，這不就不存在差異嗎，那么這項負(fù)債就沒有涉及損益呀
    再如企業(yè)為另一企業(yè)擔(dān)保一項債務(wù)，并為此計提了20萬元的預(yù)計負(fù)債。從會計的角度上看，計提這樣的負(fù)債是要計入到管理費用中的，涉及到了損益了，這是有20萬元的負(fù)債的。但是從稅法的角度上看，稅法根本就不認(rèn)同這樣的負(fù)債的。不認(rèn)同那就是計稅基礎(chǔ)為0了，這不兩者之間就有了差異了。會計賬面價值20萬元，稅法計稅基礎(chǔ)為0，那么差異就是20萬元，涉及到損益的負(fù)債
    上面只是給人舉了兩個簡單的例子，多看看多理解一下
    祝你學(xué)習(xí)愉快
    
    如果還有疑問，可通過“hi”繼續(xù)向我提問
• 猴同學(xué)
  請問老師遞延收益不涉及損益，為什么會有使計稅基礎(chǔ)調(diào)增的情況
  • 劉老師
    你好，因為稅法不承認(rèn)這個遞延收益，所以要調(diào)整。
  • 猴同學(xué)
    但是遞延收益不是不涉及損益嗎？利潤里不會顯示出遞延收益的影響吧？
  • 劉老師
    哦 是因為遞延收益導(dǎo)致的借方管理費用影響了損益嗎？
  • 猴同學(xué)
    對啊，稅法不承認(rèn)這個，所以要調(diào)整。
• 學(xué)同學(xué)
  為什么說，遞延所得稅負(fù)債，可以形成可抵扣差異。負(fù)債為什么會出現(xiàn)抵扣呢？資產(chǎn)也是。不是損益類或者所有者權(quán)益才會影響所得稅嗎
  • 葉老師
    同學(xué)你好 遞延所得稅負(fù)債形成的是應(yīng)納稅暫時性差異
  • 學(xué)同學(xué)
    負(fù)債不是應(yīng)付什么之類的嗎？為什么會出現(xiàn)遞延所得稅負(fù)債呢？他不影響損益啊
  • 葉老師
    這是所得稅會計的概念 是稅會差異的一個指標(biāo)，其實是權(quán)責(zé)發(fā)生制下形成的 比如 稅法允許加速折舊 一個自產(chǎn)4000萬元，會計允許十年折舊，一年400萬元， 稅法一次性扣除4000萬元 但是計入費用的是按照400萬元 稅法第一年扣除了，以后需要調(diào)增
  • 學(xué)同學(xué)
    怎么區(qū)分是資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債?。课沂菦]明白這個負(fù)債怎么會影響所得稅。比如應(yīng)付職工薪酬。他本身沒有影響損益啊。難道是看負(fù)債科目的對方科目嗎
  • 葉老師
    熱的意思是以后會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出，你多交所得稅也是負(fù)債的一個。流出形式嘛，你比如說卸載那個4000萬資產(chǎn)，一下子讓你都扣除了你當(dāng)期的所得稅，相比會計里邊兒說的那個400萬，你肯定少交了很多嘛。你后期這個折舊就不能扣了嗎，不能扣你的所得是不就多交了嗎？