請問為什么不是借:遞延所得稅資產(chǎn)10貸所得稅費用10呢?

老師,第3問的圈4,預計負債的會計分錄,期初有20遞延所得稅資產(chǎn),期末余額有10的遞延所得稅資產(chǎn),為什么不是借:遞延所得稅資產(chǎn)10貸所得稅費用10呢?答案而是相反,有點不明白

A同學
2021-05-03 08:14:44
閱讀量 393
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于請問為什么不是借:遞延所得稅資產(chǎn)10貸所得稅費用10呢?我的回答如下:

    優(yōu)秀的同學你好~ 

    資產(chǎn)是借方增加,期初有20遞延所得稅資產(chǎn),期末余額有10的遞延所得稅資產(chǎn),說明本期資產(chǎn)減少了,資產(chǎn)在貸方表示減少


    每天保持學習,保持進步哦~~加油?。?!


    以上是關(guān)于費用,所得稅費用相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-03 09:23:21
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其他回答

  • 淡同學
    遞延所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債是什么關(guān)系呢,為什么計算遞延所得稅的公式不減去遞延所得稅費用呢?
    • C老師
      可以這樣理解。具體來說,會存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債完全就是因為“會計”與“稅法”兩者之間在處理業(yè)務(wù)時存在的差異所導致的。應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅,體現(xiàn)的是稅法,所得稅費用體現(xiàn)的是會計,遞延所得稅是在做納稅調(diào)整產(chǎn)生的,遞延所得稅資產(chǎn)可理解為當期多繳納稅的稅款,導致應(yīng)交稅費增加,以后期間可以少納稅,遞延所得稅負債可理解為導致當期少繳納稅款,導致應(yīng)交稅費減少,以后期間會多納稅款。 仍然是先算所得稅,再做轉(zhuǎn)利潤分配的分錄。你“所得稅費用”最后仍然要轉(zhuǎn)入“本年利潤”,無非你在算所得稅費用之前先計算出五年內(nèi)補虧后是否還有多余的利潤總額,這一步直接按一下計算器就可以算出來的,何必要通過做分錄才看出呢
    • 淡同學
      明白了,就是說“遞延所得稅資產(chǎn)”,并不是我們平時所說的資產(chǎn),遞延所得稅負債也一樣,那么他們做會計分錄時,借貸方向為什么是一致的呢。
    • C老師
      比如這個例子
    • 淡同學
      遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)科目,只是把以后的稅先交了,以后有可能抵減要交的稅。 遞延所得稅負債是負債科目,只是以后要交的稅還沒交,以后可能要交稅。 借貸方向是不一樣的。
    • C老師
      好的,謝謝老師
    • 淡同學
      不客氣,如果問題已解決請給五星好評
  • 不同學
    遞延所得稅資產(chǎn),負債如何產(chǎn)生,為什么不用應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅,借貸方表示,要用借:遞延所得稅資產(chǎn),貸:所得稅費用?所得稅費用不是計提所得稅用的?
    • 劉老師
      遞延所得稅資產(chǎn)負債是因為會計的賬面價值和稅法計稅基礎(chǔ)差異引起的,就是會計上允許這樣做,稅法上不允許這樣子,那么中間的差額可以在以后再調(diào)整,總體上就是時間性的差異。應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅是反映當期要繳納的所得稅,所得稅費用就是包括了應(yīng)交所得稅和遞延所得稅,遞延是以后期間繳納的或者可以抵扣的。
    • 不同學
      那是先做付所得稅分錄還是遞延所得稅資產(chǎn)分錄?
    • 劉老師
      遞延所得稅可以在每年末確認,所得稅你什么時候付就什么時候做了,但是年底也要計提下。
    • 不同學
      意思是交所得稅時候,計提就所得稅費用貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅,遞延所得稅再計提?
    • 劉老師
      是啊,遞延所得稅和應(yīng)交所得稅共同構(gòu)成所得稅費用,所得稅費用=應(yīng)交所得稅%2B遞延所得稅
    • 不同學
      比如當期要交是30w所得稅,包括10萬遞延所得稅負債,那分錄金額怎么做?
    • 劉老師
      那就是借:應(yīng)交所得稅 30 貸:銀行存款30 借:遞延所得稅負債 10 貸:所得稅費用10
    • 不同學
      應(yīng)交所得稅也要計提所得稅費用嗎?這個遞延所得稅負債是以前遞延的嗎?
    • 劉老師
      是啊,應(yīng)交所得稅也要計提所得稅費用,遞延所得稅是累計的一個概念,每個資產(chǎn)負債日要進行判斷,看是補提呢還是結(jié)轉(zhuǎn)回來。
  • 夏同學
    請問這個公試是嗎遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)); 1.確認當期遞延所得稅負債時,是: 借:所得稅費用-遞延所得稅 貸:遞延所得稅負債 2. 確認當期遞延所得稅資產(chǎn)時,是: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用-遞延所得稅
    • 張老師
      恩,是的
    • 夏同學
      遞延所得稅負債的賬務(wù)處理:A公司2007年12月末購入一臺機器,成本為2萬元,會計預計使用年限為5年,預計凈殘值為0,直線法計提折舊,該機器符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件,計稅時可按4年計提折舊,稅率為33%,假定該公司各會計期間均未對固定資產(chǎn)計提減值準備。 A公司賬務(wù)處理如下: 第一年: 借:所得稅費用 330 貸:遞延所得稅負債 330 第二至四年同第一年賬務(wù)處理 第五年: 借:遞延所得稅負債 330 貸:所得稅費用 330 (請問第五年為什么要這樣登 ,而不要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤去)稅率是33%是什么意思?第一年到每五年的330都是匯算清繳的時登分錄嗎
    • 張老師
      個人覺得第五年應(yīng)該是 借:遞延所得稅負債 330*4 貸:所得稅費用 330*4 我不知道你的題目是從哪里來的,個人覺得答案有問題 33%只是當時的企業(yè)所得稅稅率
    • 夏同學
      正常情況下,1.確認當期遞延所得稅負債時,也就是增加時: 借:所得稅費用-遞延所得稅 貸:遞延所得稅負債 減少時:借:遞延所得稅負債 貸:所得稅費用-遞延所得稅,這樣才是一筆完整的分錄對嗎
    • 張老師
      是的
    • 夏同學
      你的意思是不是企企預計的年限,應(yīng)大于或等于稅法預計的年限,企業(yè)預計的是5年,稅法是4年,所以就是330*4,這個4年的分錄分別每年匯算清繳都是借:所得稅費用 330 貸:遞延所得稅負債 330 ,第四年匯算清繳,要增加一筆借:遞延所得稅負債 330*4 貸:所得稅費用 330*4是嗎。
    • 張老師
      我認為第五年是 借:遞延所得稅負債 330*4 貸:所得稅費用 330*4 計提折舊1000,稅法0,賬面價值0,計稅基礎(chǔ)0.把前面的遞延所得稅負債要全部轉(zhuǎn)回
    • 夏同學
      你的意思是應(yīng)納稅暫時性差異要乘以0.25才是對的嗎?為什么要使用直線法計提折舊了,不考慮凈殘值,還要是年的,怎么沒有月的。實際操作中計提能這樣做嗎?如果是按你之前說的,企業(yè)預計使用年限只大于或等于稅務(wù)預計最低年限,不要做調(diào)整 ,只是匯算清繳的納稅調(diào)整嗎?還是說不要做分錄。不是一般都是使用年限平均法嗎
    • 張老師
      應(yīng)納稅暫時性差異乘以0.25或者0.33,才是遞延所得稅負債 直線法,不考慮凈殘值都是假設(shè)而已 遞延這個是按年計算的而不是按月
    • 夏同學
      如果是按你之前說的,企業(yè)預計使用年限只大于或等于稅務(wù)預計最低年限,不要做調(diào)整 ,只是匯算清繳的納稅調(diào)整嗎?還是說不要做分錄??梢圆扇≈本€法和平均年限法嗎?為什么有兩個稅率,應(yīng)納稅暫時性差異乘以0.25或者0.33
    • 張老師
      企業(yè)預計使用年限只大于或等于稅務(wù)預計最低年限,不要做調(diào)整,匯算清繳也不用調(diào)整 直線法就是年限平均法 08年之前所得稅稅率是33%,09年開始是25%
    • 夏同學
      企業(yè)預計使用年限只大于或等于稅務(wù)預計最低年限,也不要做分錄嗎?為什么上面的例子還作了分錄。
    • 張老師
      題目情況是在固定資產(chǎn)折舊優(yōu)惠附表里面體現(xiàn)了這個固定資產(chǎn)折舊的優(yōu)惠政策,造成的暫時性差異,所以需要調(diào)整
    • 夏同學
      請問是不是說企業(yè)預計使用年限只大于或等于稅務(wù)預計最低年限,也不要做分錄,不要做納稅調(diào)整是嗎?
    • 張老師
      請問是不是說企業(yè)預計使用年限只大于或等于稅務(wù)預計最低年限,也不要做分錄,不要做納稅調(diào)整是嗎?不需要寫什么分錄遞延所得稅資產(chǎn)和負債
    • 夏同學
      如果固定資產(chǎn)不符合優(yōu)惠政策的情況下是的 前面你所給的例題就是例外,比較特殊,因為固定資產(chǎn)享受了優(yōu)惠政策
    • 張老師
      請問是說,現(xiàn)在回定資產(chǎn)都享受優(yōu)惠政策,所以企業(yè)預計使用年限只大于或等于稅務(wù)預計最低年限,也不要做分錄,不要做納稅調(diào)整是嗎
    • 夏同學
      現(xiàn)在回定資產(chǎn)都享受優(yōu)惠政策,所以企業(yè)預計使用年限只大于或等于稅務(wù)預計最低年限 這種情況需要做分錄,也需要做納稅調(diào)整啊,你給的題目不就是這種情況嗎
    • 張老師
      是說,當今的稅收政策,是不是固定資都享受優(yōu)惠政策,所以企業(yè)預計使用年限只大于或等于稅務(wù)預計最低年限,不需要做納稅調(diào)整,不需要做遞延的分錄是嗎?借:遞延所得稅負債 貸:所得稅費用
    • 夏同學
      不是所有的固定資產(chǎn)都享受優(yōu)惠政策
    • 張老師
      請問哪些享受,哪些不享受,如果是考慮凈殘值,又怎么調(diào)整,和剛講了遞延所得稅負債是一樣的調(diào)整嗎?1000的這個,資延所得稅資產(chǎn)為什么和收入扯上關(guān)系了,遞延所得稅負債,就是成本是不含稅的嗎和年限
    • 夏同學
      我希望你提問一個一個來,不要一次提一大串問題,我都不知道從何回答
    • 張老師
      只是覺的這些問題關(guān)聯(lián)在一起,
    • 夏同學
      請問哪些固定資產(chǎn)享受,哪些不享受優(yōu)惠政策,
    • 張老師
      一、六大行業(yè)固定資產(chǎn) (一)生物藥品制造業(yè) (二)專用設(shè)備制造業(yè) (三)鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè) (四)計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè) (五)儀器儀表制造業(yè) (六)信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè) (七)其他行業(yè) 二、允許一次性扣除的固定資產(chǎn) (一)單位價值不超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備 其中:六大行業(yè)小型微利企業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備 (二)單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)
    • 夏同學
      如果是考慮凈殘值,又怎么調(diào)整,和剛講了遞延所得稅負債是一樣的調(diào)整嗎?1000的這個
    • 張老師
      考慮凈殘值,把殘值減去計算出的折舊差額就是產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異 我希望你去學習一下所得稅那一章,這些內(nèi)容還是有一定難度的,沒有一定基礎(chǔ),我講你是不會明白的
    • 夏同學
      請問是不是原值-錢值)除以使用年限,會計使用年限折舊-稅法使用年限折舊,就是應(yīng)納稅暫實性差異*25%
    • 張老師
      如果是考慮殘值,一般納稅人和小規(guī)模的,稅務(wù),是不是(原值不含稅的-殘值)除以會計預計使用年限,和稅務(wù)預定使用年限,會計使用年限折舊-稅法使用年限折舊,就是應(yīng)納稅暫實性差異*25%只是減一次殘值就行了,其余的都是根據(jù)借:遞延所得稅負債 330*4 貸:所得稅費用 330*4一樣的做
    • 夏同學
      遞延所得稅是需要計算分析填列的,不是千篇一律的
    • 張老師
      如果是考慮殘值,一般納稅人和小規(guī)模的,稅務(wù),是不是(原值不含稅的-殘值)除以會計預計使用年限,和稅務(wù)預定使用年限,會計使用年限折舊-稅法使用年限折舊,就是應(yīng)納稅暫實性差異*25%只是減一次殘值就行了,其余的都是根據(jù)借:遞延所得稅負債 330*4 貸:所得稅費用 330*4一樣的做,你的意思不是這樣做嗎
    • 夏同學
      你給的那個例題是這樣。遞延所得稅是要分析計算才能做出賬務(wù)處理的,不是千篇一律的
    • 張老師
      如果是考慮殘值,一般納稅人和小規(guī)模的,稅務(wù),是不是(原值不含稅的-殘值)除以會計預計使用年限,和稅務(wù)預定使用年限,會計使用年限折舊-稅法使用年限折舊,就是應(yīng)納稅暫實性差異*25%只是減一次殘值就行了,其余的都是根據(jù)借:遞延所得稅負債 330*4 貸:所得稅費用 330*4一樣的做,你是說上面的例題如果考慮殘值就是這樣做的對嗎
    • 夏同學
      小規(guī)模固定資產(chǎn)入賬價值就是含稅的 是的
    • 張老師
      請問是不是說,一般納稅人計提折舊,固定資產(chǎn)是不含稅的,小規(guī)模計提折舊是含稅的對嗎
    • 夏同學
      一般納稅人應(yīng)計提折舊額=不含稅入賬價值--殘值 小規(guī)模納稅人應(yīng)計提折舊額=含稅入賬價值--殘值
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