無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，既不用影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納所得額，為什么不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不

老師 你好 如果該無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，既不用影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納所得額 為什么不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額呢？

韓同學(xué)
2021-04-18 22:28:23
閱讀量 2420
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，既不用影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納所得額，為什么不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不我的回答如下：

    文秀同學(xué)，你好！


    無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)175%入賬是稅收優(yōu)惠政策。在尚未攤銷時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)＞賬面價(jià)值，但尚未影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也無(wú)需因此調(diào)整應(yīng)納稅所得額，所以不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響，后期攤銷開(kāi)始直接加計(jì)扣除即可。


    希望老師的解答能幫助到同學(xué)，如果還有疑惑歡迎追問(wèn)哦~


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 22:34:59
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    韓同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師 您可以舉一個(gè)例子嘛 我還是有點(diǎn)不理解 謝謝
    2021-04-19 22:39:24
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    文秀同學(xué)，你好！


    企業(yè)研發(fā)過(guò)程中形成一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，入賬成本100萬(wàn)，即賬面價(jià)值100萬(wàn)。但是，稅法上承認(rèn)按照175萬(wàn)入賬，即計(jì)稅基礎(chǔ)175萬(wàn)。但這只是這項(xiàng)資產(chǎn)會(huì)稅承認(rèn)的價(jià)值差異，尚未影響利潤(rùn)，也不用調(diào)整應(yīng)納稅所得額，沒(méi)有攤銷之前我們知道有這么個(gè)事情就行。


    后期，假如會(huì)計(jì)和稅法均承認(rèn)按10年攤銷，會(huì)計(jì)上每年攤銷10萬(wàn)，利潤(rùn)允許扣10萬(wàn)，相應(yīng)減少所得稅2.5萬(wàn)。稅法上每年攤銷17.5萬(wàn)，利潤(rùn)允許扣17.5萬(wàn)，相應(yīng)減少所得稅4.375萬(wàn)。這時(shí)候就實(shí)現(xiàn)了稅收優(yōu)惠的目的。但是攤銷時(shí)少交稅不是因?yàn)闊o(wú)形資產(chǎn)入賬時(shí)多交稅導(dǎo)致的，所以前面無(wú)需確認(rèn)遞延。


    希望老師的解答能幫助到同學(xué)，如果還有疑惑歡迎追問(wèn)哦~

    2021-04-19 22:46:19
  • 收起
    韓同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    好的 謝謝老師
    2021-04-20 07:40:52
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不用謝呢，文秀同學(xué)學(xué)的很認(rèn)真哦，繼續(xù)加油，逢考必過(guò)~

    2021-04-20 09:57:57
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其他回答

  • 千同學(xué)
    既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額的交易為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
    • I老師
      你的說(shuō)法很矛盾哦，你說(shuō)“我覺(jué)得“既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”不一定就是要所有者權(quán)益不變啊，比如如果你確認(rèn)該資產(chǎn)或負(fù)債然后調(diào)整相應(yīng)的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話，所有者權(quán)益不是就變了嗎？
      遞延所得稅之所以要確認(rèn)就是因?yàn)闀?huì)計(jì)上的所得稅費(fèi)用和稅法上的應(yīng)繳所得稅不同，因?yàn)樗枚愘M(fèi)用=應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅，如果一個(gè)事項(xiàng)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)又不影響應(yīng)納稅所得額，對(duì)遞延所得稅的確認(rèn)就沒(méi)有意義了，所以不調(diào)整。
      比如說(shuō)一個(gè)固定資產(chǎn)當(dāng)年賬面余額為100萬(wàn)，而市價(jià)為200萬(wàn)，市價(jià)提高對(duì)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值沒(méi)有影響，它還是100萬(wàn)，既不會(huì)影響當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)又不影響應(yīng)納稅所得額，如果你對(duì)這多出來(lái)的100萬(wàn)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的話，相應(yīng)的固定資產(chǎn)的價(jià)值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
      我感覺(jué)我也沒(méi)說(shuō)清楚，你最好拿個(gè)具體的例子來(lái)吧，那樣好解釋一些
  • N同學(xué)
    為什么這里的無(wú)形資產(chǎn)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額？無(wú)形資產(chǎn)成本不是會(huì)影響利潤(rùn)嗎？另外怎么樣會(huì)影響應(yīng)納稅所得額？
    • 胡老師
      無(wú)形資產(chǎn)，比如說(shuō)你現(xiàn)在有一個(gè)100萬(wàn)的無(wú)形資產(chǎn)。那么這個(gè)無(wú)形資產(chǎn)是可以按照75%加計(jì)扣除。那么，這個(gè)加計(jì)扣除部分并不會(huì)影響你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。因?yàn)檫@個(gè)加計(jì)扣除只是一個(gè)稅收優(yōu)惠，在你享受這個(gè)稅收優(yōu)惠的時(shí)候，影響你的應(yīng)納稅所得額。
  • 肉同學(xué)
    自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的理由是該交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額
    • N老師
      自行研發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按研發(fā)支出-資本化支出科目余額，借記無(wú)形資產(chǎn)科目，貸記研發(fā)支出-資本化支出科目。因而不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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