歸檔期間就是事務(wù)性變動(dòng)，為什么回函不能替代原來的審計(jì)程序？

1.c選項(xiàng)應(yīng)該怎么理解，歸檔期間就是事務(wù)性變動(dòng)，為什么回函不能替代原來的審計(jì)程序。2.d選項(xiàng) 歸檔后可以增加，但不能刪除，這么理解正確么

潔同學(xué)
2021-04-18 18:27:41
閱讀量 694
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于歸檔期間就是事務(wù)性變動(dòng)，為什么回函不能替代原來的審計(jì)程序？我的回答如下：

    努力學(xué)習(xí)的小天使你好呀~

        歸檔期間能做的

    1、刪除或廢棄被取代的工作底稿；2、分類交叉整理索引3、核對(duì)簽字4、審計(jì)報(bào)告日前、達(dá)成一致意見的審計(jì)證據(jù)；

        審計(jì)工作底稿在歸檔期間的變動(dòng)和歸檔后的變動(dòng)是完全性質(zhì)不同的問題。

    1、歸檔期間刪除是有陷進(jìn)的，只能刪除被取代的

    2、歸檔后刪除底稿是萬萬不能的，可以增加底稿、修改底稿，不能刪除底。

       一般情況下審計(jì)報(bào)告歸檔后不需要對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行修改或者增加，有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿的情形歸納如下：

       歸檔后需要變動(dòng)底稿的情形

    ①注會(huì)已實(shí)施了必要的審計(jì)程序，取得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并得了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，但審計(jì)工作底的記錄不夠充分。②審計(jì)報(bào)告日后，發(fā)現(xiàn)例外情況要求注會(huì)實(shí)施新的或追加審計(jì)程序，或?qū)е伦?huì)得出的結(jié)論。

         底稿歸檔后變動(dòng)的記錄要求

    審計(jì)工作底稿歸檔后，注會(huì)按要求可能需要修改或增加底稿，但不能刪除底稿。如果修改或增加底稿。注會(huì)要①修改或增加底稿的理由、人員及時(shí)間②復(fù)核的時(shí)間和人員


                        希望老師的解答可以幫到你，加油哦ヾ(??▽?)ノ


    以上是關(guān)于財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 20:58:09
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其他回答

  • 先同學(xué)
    審計(jì)需要的詢證函函不到的做替代程序，替代程序指的是什么
    • 李老師
      學(xué)員你好！ 如果是往來詢證函如果不回函的話，常見的替代程序包括：檢查與業(yè)務(wù)有關(guān)的合同、內(nèi)部審批記錄、運(yùn)輸物流單據(jù)、收發(fā)貨記錄單據(jù)、對(duì)方簽收單據(jù)、發(fā)票、收付款銀行單據(jù)等；另外也可以電話向?qū)Ψ皆儐柌浺糇鳛樽C據(jù)（電話中需要標(biāo)明詢問者身份和確認(rèn)被詢問者身份）；如果金額巨大也可以采用實(shí)地走訪、再次發(fā)函等程序； 如果是銀行詢證函首次發(fā)函不回函，則首先需要再次發(fā)函或者在被審計(jì)單位陪同下親自跟函（有的銀行必須要求親函、有的銀行必須要求郵寄，一般銀行不回函都會(huì)打電話說明原因）；如果再次發(fā)函、跟函仍不予回函就要考慮企業(yè)賬戶是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)，可能影響審計(jì)報(bào)告意見。銀行函證特別小金額的可以用對(duì)賬單替代（前提是對(duì)賬單要親自去銀行打印）、或者親自查看被審計(jì)單位的網(wǎng)銀余額。
  • 鄭同學(xué)
    審計(jì)中替代程序是怎么回事兒？
    • 徐老師
      就是你原先想要做的審計(jì)程序由于種種原因無法實(shí)施，不得不退而求其次實(shí)施另外的審計(jì)程序。
      比如，你想對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序以確認(rèn)其存在性和準(zhǔn)確性，但是被函證單位地址不詳，或者人家根本不會(huì)信，函證就無效了，這時(shí)就要實(shí)施替代性審計(jì)程序。比如檢查期末以后應(yīng)收賬款的收回情況等等。
  • 笑同學(xué)
    審計(jì)工作底稿歸檔期間能夠做出的變動(dòng)包括哪些內(nèi)容？
    • P老師
      審計(jì)工作底稿歸檔期間能夠做出的變動(dòng)包括：
      　?。?）刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿
      　　（2）對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引
      　　（3）對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可
      　?。?）記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與審計(jì)項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見的審計(jì)證據(jù)。

      　　審計(jì)工作底稿(audit working papers) ，是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和 獲取的資料。它是審計(jì)證據(jù)的載體，可作為審計(jì)過程和結(jié)果的書面證明，也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)術(shù)語之一。審計(jì)工作底稿，是指注冊會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。
  • 沈同學(xué)
    請問這一題的d選項(xiàng)為什么是對(duì)的?。繗w檔后不是不能實(shí)施追加的審計(jì)程序嗎？
    • 姜老師
      1.歸檔期后對(duì)審計(jì)工作底稿變動(dòng)的兩種情形和內(nèi)容 　　一般情況下，在審計(jì)報(bào)告歸檔之后不需要對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行修改或增加，如果有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿的情形主要有以下兩種： 　　(1)注冊會(huì)計(jì)師已實(shí)施了必要的審計(jì)程序，取得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并得出了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，但審計(jì)工作底稿的記錄不夠充分； 　　(2)審計(jì)報(bào)告日后，發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施新的或追加審計(jì)程序，或?qū)е伦詴?huì)計(jì)師得出新的結(jié)論。 　　2.歸檔期后變動(dòng)審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)當(dāng)記錄內(nèi)容 　　在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿，無論修改或增加的性質(zhì)如何，注冊會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)記錄下列事項(xiàng)： 　　(1)修改或增加審計(jì)工作底稿的理由； 　　(2)修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員，以及復(fù)核的時(shí)間和人員。
  • 萌同學(xué)
    注冊會(huì)計(jì)師在出具年度審計(jì)報(bào)告日的次日收到一份應(yīng)收賬款詢證函回函，將其歸入審計(jì)工作底稿，未刪除記錄替代成都的原審計(jì)工作底稿。 這兩份底稿都保留，是因?yàn)椴皇翘娲P(guān)系還是什么原因？
    • 吳老師
      都要保存的，因?yàn)檫@個(gè)都是直接的審計(jì)證據(jù)，都是一手資料。你無法確認(rèn)哪一方更具有權(quán)威性，因此，將兩份資料都?xì)w檔比較好
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