在免稅合并和應(yīng)稅合并下，商譽(yù)在初始確認(rèn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)是不同的么？

其他回答

• L同學(xué)
  非同一控制下免稅合并確認(rèn)的商譽(yù)計(jì)稅基礎(chǔ)是什么？以后期間，商譽(yù)發(fā)生減值的時(shí)候，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)又是什么？
  • 趙老師
    你好，同學(xué)。商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面一致，因?yàn)樗淮_認(rèn)遞延所得稅。 發(fā)生減值，是不考慮減值前的。
  • L同學(xué)
    老師，但是我聽課的時(shí)候，老師講商譽(yù)發(fā)生的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)是零，不知道對(duì)不對(duì)？
  • 趙老師
    可以扣除，也就是確認(rèn)遞延所得稅的，計(jì)稅基礎(chǔ)為0是對(duì)的
  • L同學(xué)
    也就是說，商譽(yù)發(fā)生的時(shí)候計(jì)稅基礎(chǔ)是零，后期期間發(fā)生減值的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)變?yōu)闇p值前的賬面價(jià)了，是吧？
  • 趙老師
    是的，可以這樣理解
• 敏同學(xué)
  教材有一句我不太理解。 在所得稅章節(jié) “在合并報(bào)表中不應(yīng)確認(rèn)應(yīng)稅合并免稅合并” 個(gè)別報(bào)表下是不確認(rèn)免稅吸收合并的遞延的，在合并報(bào)表的時(shí)候是不是要確認(rèn)遞延資產(chǎn)或負(fù)債影響的同時(shí)確認(rèn)影響的商譽(yù)影響商譽(yù)呢？
  • 關(guān)老師
    你好，很高興為你解答。 以下內(nèi)容供參考 （1)應(yīng)稅合并 被合并企業(yè)：按照公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓和處置資產(chǎn)，并繳納所得稅 合并企業(yè)：接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為公允價(jià)值 同一控制會(huì)計(jì)處理：按賬面價(jià)值核算，產(chǎn)生遞延所得稅 非同一控制會(huì)計(jì)處理：按公允價(jià)值核算，不產(chǎn)生遞延所得稅 (2)免稅合并 合并企業(yè)：接受被合并企業(yè)的資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為原賬面價(jià)值 被合并企業(yè)：不繳納所得稅 同一控制會(huì)計(jì)處理：按賬面價(jià)值核算，不產(chǎn)生遞延所得稅 非同一控制會(huì)計(jì)處理：按公允價(jià)值核算，產(chǎn)生遞延所得稅 根據(jù)上述的內(nèi)容，需要區(qū)分同一控制和非同一控制，免稅合并不存在影響商譽(yù)的事情，個(gè)別報(bào)表需區(qū)分同一還是非同一。
• 劉同學(xué)
  吸收合并免稅合并下商譽(yù)初始確認(rèn)時(shí)形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。，， 這句話對(duì)嗎？？？為什么？？
  • 金老師
    您好，商譽(yù)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，準(zhǔn)則特殊規(guī)定
  • 劉同學(xué)
    因?yàn)槿绻_認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)科目是商譽(yù)，這樣又增加了商譽(yù)的賬面價(jià)值，導(dǎo)致商譽(yù)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)又產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，又確認(rèn)遞延所得稅。如此循環(huán)沒有盡頭。