交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值都有什么？

交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值都有什么

m同學(xué)
2021-04-13 10:54:50
閱讀量 706
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值都有什么？我的回答如下：

    初始計(jì)量

    （1）對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益（投資收益）。

    （2）企業(yè)取得金融資產(chǎn)所支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目進(jìn)行處理。

    （3）會(huì)計(jì)分錄為：借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價(jià)值） 1130       投資收益（交易費(fèi)用）  20       應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）  50

        貸：銀行存款等  1200

    后續(xù)計(jì)量

    以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的利得或損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

    借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)  120

       貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益  120


    2019年12月31日該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1130+120=12.5x100=1250


    以上是關(guān)于資產(chǎn),交易性金融資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-13 11:54:10
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