計(jì)算甲企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是什么？

【單選題】（2017 年改編）甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019 年 11 月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得普通發(fā)票 60 萬(wàn)元，稅額為 7.8 萬(wàn)元，支 付安裝費(fèi)，取得普通發(fā)票價(jià)款 2 萬(wàn)元，稅額 0.18 萬(wàn)元， 計(jì)算甲企業(yè)所得 稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是（ ）。 A.60＋2＝62 萬(wàn)元 B.60＋7.8＝67.8 萬(wàn)元 C.60＋7.8＋2＋0.18＝69.98 萬(wàn)元 D.60＋7.8＋2＝69.8 萬(wàn)元 【答案】C 【解析】本題中企業(yè)性質(zhì)為“小規(guī)模納稅人”，購(gòu)買設(shè)備和支付安裝費(fèi)取得 的均為“普通發(fā)票”，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本作為所得稅的計(jì)稅 基礎(chǔ)。 老師您好，我想請(qǐng)問(wèn)一下，如果取得是的增值稅專用發(fā)票。在計(jì)算小規(guī)模納稅人應(yīng)交企業(yè)所得稅的時(shí)候怎么計(jì)算？還有計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么計(jì)算，以本題為例，我有點(diǎn)混淆了，小規(guī)模納稅人計(jì)算企業(yè)所得稅，計(jì)算增值稅，取得的是增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票的時(shí)候應(yīng)該怎么計(jì)算，還請(qǐng)老師解答疑惑。謝謝老師，這個(gè)例題是講義里面的

周同學(xué)
2021-04-12 14:42:03
閱讀量 413
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于計(jì)算甲企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是什么？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好。

    小規(guī)模納稅人無(wú)論取得專票還是普票他都是不能抵扣，都要計(jì)入成本的，所以取得的就算是專票，企業(yè)所得稅處理也和這個(gè)題目一樣。

    然后增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)繳納的增值稅就是等于不含稅的銷售額乘以征收率。


    希望我的回答能幫到你

    祝你早日通過(guò)考試


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-12 18:11:00
  • 收起
    周同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，您好，按照這道題的數(shù)據(jù)取得的是增值稅普通發(fā)票，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額 =（60+2）*3%，這樣對(duì)嗎？
    2021-04-13 00:05:23
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這一題是購(gòu)進(jìn)的，所以不用計(jì)算增值稅，只有銷售的時(shí)候才需要計(jì)算應(yīng)交增值稅。

    2021-04-13 08:23:35
加載更多
版權(quán)聲明：本問(wèn)答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過(guò)同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問(wèn)題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問(wèn)答
  • 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額調(diào)減（扣除）的金額是多少？可否解釋下？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好。關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是有稅收優(yōu)惠的。政策概述： 一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)這里技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是900-300=600，然后其中500萬(wàn)免稅，剩下100萬(wàn)減半征收，所以最后只有50萬(wàn)是征稅的，所以技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得一共是600，只有50需要交稅，所以納稅調(diào)減550。希望我的回答能幫到你祝你順利通過(guò)考試！

  • 投分送視同銷售，換抵投視同銷售嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好～投分送視同銷售，換投抵說(shuō)的消費(fèi)說(shuō)中納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi) 品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅好好復(fù)習(xí)，有不明白的地方可以繼續(xù)討論哦～

  • 納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是何時(shí)？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。本題選C。預(yù)?？荚図樌ㄟ^(guò)，加油！

  • 作為廣宣費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)的銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）包含哪些？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好～業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)算限度的基數(shù)都是銷售（營(yíng)業(yè)）收入，不是企業(yè)全部收入。銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（收取資產(chǎn)租金或使用費(fèi)）收入等其他業(yè)務(wù)收入，還包括視同銷售收入。但不含營(yíng)業(yè)外收入和投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外）學(xué)習(xí)加油，堅(jiān)持就是勝利～

  • 計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格中為什么除以（1-消費(fèi)稅比例稅率）呢？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好～因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)中要包含有消費(fèi)稅本身。其次如果題干中給出了應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，不管是否含增值稅，都是含消費(fèi)稅的，所以如果直接銷售，有銷售價(jià)格的話，那么銷售價(jià)格中已經(jīng)包含了消費(fèi)稅，直接用銷售價(jià)格乘以稅率計(jì)算消費(fèi)稅，不需要除以（1-消費(fèi)稅稅率）；但是如果沒(méi)有銷售價(jià)格，需要組價(jià)計(jì)算的話，我們需要自己把消費(fèi)稅包含到組成計(jì)稅價(jià)格中，這時(shí)候就要除以（1-消費(fèi)稅稅率）學(xué)習(xí)加油，有不明白的地方可以繼續(xù)討論～

我也要提問(wèn)老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問(wèn)答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研