差旅費抵扣是什么

2021-09-30 中級會計職稱 920人瀏覽

老師回答

差旅費抵扣是增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證有：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。

允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。
主要考慮：遵循增值稅基本規(guī)定。納稅人實際接受或負(fù)擔(dān)的、與其生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的購進(jìn)項目，才允許抵扣進(jìn)項稅額。員工以其單位經(jīng)營活動為目的發(fā)生的旅客運輸服務(wù)，與本單位生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。遵循經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實際?？紤]到實際業(yè)務(wù)中，以勞務(wù)派遣形式用工時，派遣人員直接受用工單位指派進(jìn)行業(yè)務(wù)活動，與單位員工工作性質(zhì)一致。

賬務(wù)處理

1、計入“管理費用----差旅費”

管理部門或后勤部門人員出差發(fā)生的費用

2、計入“銷售費用----差旅費”

銷售或營銷部門為銷售產(chǎn)品、市場推廣等發(fā)生的差旅費

3、三計入“業(yè)務(wù)招待費”

企業(yè)為客戶承擔(dān)的差旅費

4、計入“業(yè)務(wù)宣傳費”

員工為了宣傳產(chǎn)品發(fā)生的差旅費用或為了推廣產(chǎn)品為消費者報銷的差旅費

5、計入“董事會經(jīng)費”

如：企業(yè)獨立董事為行使獨立董事會職責(zé)而發(fā)生的差旅費

6、計入“制造費用”

如制造型企業(yè)產(chǎn)品加工過程中，委派生產(chǎn)技術(shù)人員到受委托生產(chǎn)現(xiàn)場進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和現(xiàn)場質(zhì)量控制

除上述列舉之外，還有一些特殊的情況，如：為邀請的培訓(xùn)專家報銷差旅費，應(yīng)計入“職工教育經(jīng)費”；基建人員為施工建設(shè)而發(fā)生的差旅費，應(yīng)計入“在建工程”等等。

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