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差旅費可以抵扣進項稅額嗎

2021-09-30 中級會計職稱 1130人瀏覽
老師回答
差旅費有些可以抵扣進項稅額,有些不可以抵扣進項稅額。
根據(jù)規(guī)定,除了增值稅專用發(fā)票和電子普通發(fā)票以外,目前暫允許注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票,作為進項稅抵扣憑證。
有些票據(jù)不會打印旅客身份信息,比如出租車發(fā)票、客運定額發(fā)票等,按照政策規(guī)定,這些未注明旅客身份信息的客票,暫不得抵扣增值稅。
增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務,可以作為進項稅額抵扣的憑證有:增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票,注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。
納稅人購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發(fā)票的(如取得,應按票據(jù)注明的稅額確定進項稅額),暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:
(1)取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;
(2)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,計算抵扣進項稅額[計算公式:航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%];
(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,計算抵扣進項稅額[計算公式:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%];
(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,計算抵扣進項稅額[計算公式:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%]。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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