精選解答
您的位置:主頁 > 中級會計職稱 >

遞延所得稅資產分錄

2022-04-26 中級會計職稱 1343人瀏覽
老師回答
遞延所得稅資產會計分錄:借:遞延所得稅資產,貸:所得稅費用。遞延所得稅資產是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。
會計科目
一、本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規(guī)定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產,也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的,可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分,是應該收回的資產,所以對應遞延所得稅資產;遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的,對于影響利潤的暫時性差異,確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊,導致資產的賬面價值大于計稅基礎,如果產品已經對外銷售了,就會影響利潤,所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
如果暫時性差異不影響利潤,而是直接計入所有者權益的,則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的,公允價值產升高了,會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值,并確認的其他綜合收益,因為不影響利潤,所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用,而應該調整其他綜合收益。
以上就是【遞延所得稅資產分錄】的全部解答,如果想要學習更多的相關知識,歡迎大家前往高頓教育官方網站

2023中級必考資料+學習計劃表

  • 歷年真題匯總
  • 會計財務報表
  • 考試通關寶典
  • 會計實務筆記講義
  • 會計高頻考點
  • 機考模擬試卷
*版權聲明:
1、凡本網站注明“來源高頓網校”或“來源高頓”,的所有作品,均為本網站合法擁有版權的作品,未經本網站授權,任何媒體、網站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用。
2、經本網站合法授權的,應在授權范圍內使用,且使用時必須注明“來源高頓網校”或“來源高頓”,并不得對作品中出現的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網站將依法追究其法律責任。
3、本網站的部分資料轉載自互聯(lián)網,均盡力標明作者和出處。本網站轉載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點或證實其描述,本網站不對其真實性負責。
4、如您認為本網站刊載作品涉及版權等問題,請與本網站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網站核實確認后會盡快予以處理。
  • 在建工程相關會計分錄

    在建工程相關會計分錄

    在建工程,是指企業(yè)固定資產的新建、改建、擴建,或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營”和“出包”兩種

    2023-09-27 10:17 124人看過
  • 參加培訓費用的會計分錄

    參加培訓費用的會計分錄

    員工培訓費應計入應付職工薪酬科目

    2023-09-20 16:07 114人看過
  • 培訓費會計分錄

    培訓費會計分錄

    員工培訓費應計入應付職工薪酬科目

    2023-09-19 16:00 73人看過
  • 固定資產清理的會計分錄怎么做

    固定資產清理的會計分錄怎么做

    固定資產清理會計憑證按照以下會計分錄填列憑證。

    2023-09-18 16:51 97人看過
  • 員工出差報銷差旅費會計分錄

    員工出差報銷差旅費會計分錄

    員工出差報銷差旅費會計分錄

    2023-09-14 16:44 180人看過
  • 公司承擔個人社保部分怎么做分錄

    公司承擔個人社保部分怎么做分錄

    社會保險是現代社會保障的核心內容,是一國居民的基本保障。即保障勞動者在失去勞動能力,從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。在我國社會

    2023-08-11 16:09 191人看過
  • 差旅費屬于職工薪酬嗎

    差旅費屬于職工薪酬嗎

    職工出差報銷的差旅費不屬于職工薪酬。差旅費一般計入管理費用,不計入職工薪酬。

    2023-09-26 17:09 4937人看過
  • 盤盈存貨應計入哪個科目

    盤盈存貨應計入哪個科目

    盤盈周轉材料計入庫存科目,這是根據有關會計準則或會計政策規(guī)定的。庫存科目是企業(yè)根據會計要素確定的,會計要素是任何對財務報告結果有重大影響的帳戶余額或交易。因此,庫存科目被認為是企業(yè)財務報表中最重要的科目之一,其記錄的是企業(yè)在會計期間的材料的收入、支出、存貨、個人賬戶和現金的余額等。

    2023-09-26 17:09 4814人看過
  • 抵押權的效力及于從物是什么意思

    抵押權的效力及于從物是什么意思

    抵押權的效力及于從物是抵押的效力將從物覆蓋了,即從物一起抵押。

    2023-09-26 17:09 4264人看過
  • 員工工傷醫(yī)藥費計入什么科目

    員工工傷醫(yī)藥費計入什么科目

    首先要區(qū)別補助來源,一般來說一次性傷殘補助金由社保出。一次性工傷醫(yī)療補助金,一次性傷殘就業(yè)補助金由單位出。

    2023-09-26 16:09 4132人看過
  • 工作量法計提折舊公式

    工作量法計提折舊公式

    工作量法計提折舊公式為:單位工作量折舊額=固定資產原價×(1-預計凈殘值率)+預計總工作量?;颍稠椆潭ㄙY產月折舊額=該項固定資產當月工作量×單位工作量折舊額。

    2023-09-26 11:09 4685人看過
  • 不屬于會計核算內容的是

    不屬于會計核算內容的是

    不屬于會計核算環(huán)節(jié)的是報賬、審核、預算、分析等

    2023-09-26 11:09 3218人看過

張老師

碩士

高頓研究院

  • 4777

    精選解答
  • 47189

    閱讀量
咨詢老師
  • 會計專業(yè)畢業(yè)可以直接考中級嗎?
    會計專業(yè)畢業(yè)是可以直接考中級的,但前提是需要滿足報考中級會計所需要的學歷以及工作年限要求,感興趣的考生快和高頓小編一起看一下吧!
  • 哪些中級會計備考好習慣有助于提升效率?
    常言道,21天能養(yǎng)成一個習慣。那么,在中級會計職稱備考中,我們也要養(yǎng)成良好的學習習慣。2024中級會計職稱的備考已經啟動,讓我們邁出成功的這一步吧!
  • 保險費屬于什么會計科目
    保險費計入什么科目,需要視情況而定:屬于企業(yè)行政管理、財務部門的車輛保險費,計入管理費用-保險費。屬于企業(yè)生產車間、倉儲部門、采購部門、品檢部門的車輛保險費,計入制造費用-保險費。屬于業(yè)務部門的車輛保險費,計入銷售費用-保險費。
  • 員工工傷醫(yī)藥費計入什么科目?
    首先要區(qū)別補助來源,一般來說一次性傷殘補助金由社保出。一次性工傷醫(yī)療補助金,一次性傷殘就業(yè)補助金由單位出。
  • 備考中級會計考試要先學哪科?
    備考中級會計考試的學習順序可以結合考生報考情況來定,相關信息本次內容會為大家講解,大家可以從本次內容提前了解詳細的信息,感興趣的考生可以來了解一下。