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發(fā)票未開具銷貨清單的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2021-11-23 印花稅 1506人瀏覽
老師回答
貴司這樣操作為沒有按規(guī)定開具發(fā)票的行為。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156 號(hào))第十二條規(guī)定,一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋發(fā)票專用章。

所以,貴司未按規(guī)定開具的發(fā)票需作廢或沖紅后重新開具,如果將該不合規(guī)的發(fā)票入賬則會(huì)存在增值稅不得進(jìn)項(xiàng)抵扣,企業(yè)所得稅被納稅調(diào)整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定分析,未按規(guī)定開具發(fā)票的情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處 1 萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。

具體處罰細(xì)則各地稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行情況不統(tǒng)一,以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

相關(guān)規(guī)定:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156 號(hào))

第十二條一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的,同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋發(fā)票專用章。

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》

第三十六條 違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括:

(一)未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的;

(二)未按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的;

(三)未按照規(guī)定開具發(fā)票的;

(四)未按照規(guī)定取得發(fā)票的;

(五)未按照規(guī)定保管發(fā)票的;

(六)未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。

對(duì)有前款所列行為之一的單位和個(gè)人,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒收非法所得,可以并處 1 萬(wàn)元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的,可以分別處罰。
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張曉萌

碩士

高頓研究院

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