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財務分析有哪些基本方法

2021-08-20 管理會計師 1483人瀏覽
老師回答
財務分析的方法主要有以下四種:比較分析、趨勢分析、因素分析、比率分析:上述各方法有一定程度的重合。在實際工作當中,比率分析方法應用最廣。
財務分析的方法
1.比率分析法
比率分析法是通過計算各種比率指標來確定經(jīng)濟活動變動指標的分析方法。比率是相對數(shù),采用這種方法,能夠把某些條件下的不可比指標變?yōu)榭梢员容^的指標,以利于進行分析。比率指標可以有不同的類型,主要有三類:一是構成比率;二是效率比率;三是相關比率。
(1)構成比率
構成比率又稱結構比率,它是某項財務指標的各組成部分數(shù)值占總體數(shù)值的百分比,反映部分與總體的關系。其計算公式:
構成比率=某個組成部分數(shù)值/總體數(shù)值*100%
(2)效率比率
效率比率是以某個項目和與其有關但不同的項目加以對比所得的比率,反映有關經(jīng)濟活動的相互關系。
2.趨勢分析法
又稱水平分析法,是通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務報告中的相同指標,確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度,來說明企業(yè)財務狀況或經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。采用這種方法,可以分析引起變化的主要原因、變動的性質(zhì),病預測企業(yè)未來的發(fā)展前景。
趨勢分析法的具體運用主要有三種方式:一是重要財務指標的比較;二是會計報表的比較;三是會計報表項目構成的比較。
趨勢分析法注意以下問題:第一,用于進行對比的各個時期的指標,在計算口徑上必須一致;第二,剔除偶發(fā)性項目的影響,使作為分析的數(shù)據(jù)能反映正常經(jīng)營狀況;第三,應運用例外原則,對某項有顯著變動的指標作重點分析,研究其產(chǎn)生的原因,以便采取對策,趨利避害。
3.因素分析法
因素分析法是依據(jù)分析指標與其影響因素的關系,從數(shù)量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。
因素分析法具體有兩種:一是連環(huán)替代法;二是差額分析法。
(3)連環(huán)替代法
連環(huán)替代法是將分析指標分解為各個可以計量的因素,并根據(jù)各個因素之間的依存關系,順次用各因素的比較值(通常即實際值)替代基準值(通常即標準值或計劃值),據(jù)以測定各因素對分析指標的影響。
(4)差額分析法
差額分析法是連環(huán)替代法的一種簡化形式,它是利用各個因素的比較值與基準值之間的差額,來計算各因素對分析指標的影響。
財務分析的方法有很多種,主要包括比率分析法、趨勢分析法和因素分析法三種。這三種方法有一定程度的重合。但是,在實際工作當中,比率分析方法應用最廣
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鳳夙

CMA、MBA、USCPA

高頓管理會計研究院主任、《CMA中文教材》主編

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