零元轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個人所得稅問題？
2021-01-06
個人所得稅
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老師回答
答：A、由于注冊資金沒有實(shí)繳到賬，且公司目前的凈資產(chǎn)是負(fù)數(shù)，則所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)，以0元轉(zhuǎn)讓應(yīng)該也符合國家稅務(wù)總局公告2014年第67號文第十三條規(guī)定的價(jià)格偏低但有正當(dāng)理由的規(guī)定。
B、國家稅務(wù)總局公告2014年第67號文第四條規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。
如果按照200萬作價(jià)轉(zhuǎn)讓，由于可扣除的股權(quán)成本和交易成本幾乎為零，故200萬需要全額按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納20%的個人所得稅，即40萬元的個人所得稅。
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相關(guān)規(guī)定：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）
第四條個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按
“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。
第十三條符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：
?。ㄒ唬┠艹鼍哂行募?，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；
?。ǘ├^承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；
?。ㄈ┫嚓P(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；
?。ㄋ模┕蓹?quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。
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我司支付某個人一筆勞務(wù)所得，該個人至稅局代開發(fā)票是否可以代開增值稅專用發(fā)票？
2022-01-13 14:17
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企業(yè)給職工統(tǒng)一著裝的工作服是否屬于勞保費(fèi)？取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？企業(yè)所得稅稅前是否可以扣除？
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我司本月離職了一名員工，已按照勞動法的規(guī)定給予該員工一定數(shù)額的離職補(bǔ)償金。請問，離職補(bǔ)償金是否作為工會經(jīng)費(fèi)的計(jì)提基數(shù)？
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關(guān)于企業(yè)向非關(guān)聯(lián)自然人借款利率最高不超過多少可稅前列支？ 自然人獲得的這部分利息收入是否要交增值稅和個稅？
2022-01-13 14:25
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我司在內(nèi)控檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn) 2019 年有一筆附加稅計(jì)算錯誤，并非故意而為之，現(xiàn)我司主動去進(jìn)行附加稅的繳納。請問，該種情形是否需要加收滯納金？
2022-01-13 14:25
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我單位是一家生產(chǎn)企業(yè)，主要做鋼板加工等，自有工廠，現(xiàn)工廠內(nèi)一部分廠區(qū)租給另一家企業(yè)使用，雙方共同用電，內(nèi)部有獨(dú)立電表，電力局給我公司開具
2022-01-13 14:26
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我司為一般納稅人，員工出差，由于天氣原因做了機(jī)票改簽，并取得了改簽的行程單。該改簽 后的行程單，單獨(dú)列明了改簽費(fèi)部分。請問對于改簽以后的行程單如何計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)？
2022-03-02 11:03
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我司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在增值稅免稅月銷售額提高了，相應(yīng)的附加稅費(fèi)是否也免征？
2022-03-02 11:03
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我司為一家海外游學(xué)的公司，除了會取得國內(nèi)的增值稅發(fā)票外，還會取得由國外開具過來的invoice 或者是日本的那種小票。請問，從境外取得的這些 invoice 等票據(jù)可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？
2022-02-16 10:02
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企業(yè)發(fā)放給居民個人員工工作服洗補(bǔ)費(fèi)，文化宣傳費(fèi)，保密費(fèi)等，員工需要交個稅嗎？另外員工的這個收入算工資薪金所得還是其他所得？
2022-02-16 10:02
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我公司支付了一個作家的稿酬所得，由于該作家不是我公司的員工，而是按照文章支付對方稿酬，那么我司支付給對方的稿酬所得是否需要對方繳納增值稅？
2022-02-16 10:02
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我們公司是一家近期剛成立的公司，目前還處于建設(shè)期間，稅務(wù)上也還在辦理稅務(wù)登記階段。
由于我司近期添置辦公物件，相應(yīng)的也取得了一些增值稅專用發(fā)票。我司還在籌辦期間，目前也尚未有收入，請問可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？如果不可以，什么時(shí)候可以抵扣呢？
2022-02-16 10:02
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