期初未繳稅額是什么意思
2020-11-17
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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老師回答
期初未繳額，為企業(yè)上月應(yīng)繳納而未繳納的數(shù)，一般企業(yè)是不存在的。這個(gè)期初未繳稅額是自動(dòng)生成的，只要在本期繳納上期稅額處填上數(shù)字，就表示不欠稅了。
期初未繳稅額怎么理解?
按照新的《廣東省增值稅一般納稅人申報(bào)辦法》的增值稅納稅申報(bào)表填表說(shuō)明中有關(guān)"期初未繳稅額"的解釋，"期初未繳稅額"等于前期"期末未繳稅額"加本期收到的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的預(yù)繳稅金多征退稅。但是普通意義上來(lái)說(shuō)就是上個(gè)月應(yīng)交未交的稅款，指上一期期末的應(yīng)納稅額到本期就是期初未交稅額。即上個(gè)月末的稅費(fèi)累積到下個(gè)月初交(如11月份末稅費(fèi),12月份初交)，累積到下個(gè)月初的稅費(fèi)就會(huì)顯示為期初未繳納稅額。
期初未交稅額就是上月產(chǎn)生的增值稅，應(yīng)該在本月交的，如果已經(jīng)交了，那么在表的第27行，顯示本期已繳納稅款，第30行顯示本期繳納上期應(yīng)納稅額。
期初未繳納稅額如何計(jì)算?
公式如下:
期初未繳稅額=上期的期末未繳稅額
期末的未繳稅額=期初未繳稅額+應(yīng)納稅額合計(jì)-本期已交稅額
比如：第25項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。這個(gè)數(shù)為應(yīng)交增值稅--未交增值稅科目金額，借方余額為多繳數(shù)，貸方余額為欠繳數(shù)，再減去當(dāng)期發(fā)生的欠繳稅額即可。
總而言之，納稅表一般都需要填銷(xiāo)售額、進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅和"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"的這幾欄。因此對(duì)于期初未繳納稅額的了解是勢(shì)在必行的。
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2023-03-08 09:47
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每當(dāng)月度終了時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。
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工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或勞務(wù)）的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織。
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發(fā)票的種類(lèi)有增值稅專用發(fā)票、普通銷(xiāo)售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務(wù)、建筑、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
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