如何理解應納稅暫時性差異
2023-06-28
初級會計職稱
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老師回答
暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
通俗理解下遞延所得稅資產(chǎn)與負債，資產(chǎn)一般是企業(yè)費用成本分攤較大形成的，負債是分攤的比較小形成的。資產(chǎn)是企業(yè)當期費用攤的比稅法規(guī)定的多，需要調增，所以當期所得稅要多交，在以后的納稅期可以少交，形成遞延所得稅資產(chǎn)，負債相反。
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2023-06-28 17:06
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暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。可能有些財務人員覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
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