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銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額是什么

2023-07-04 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1295人瀏覽
老師回答
  銷項(xiàng)稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。屬于財(cái)務(wù)過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。銷項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種。進(jìn)項(xiàng)稅額指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。
銷項(xiàng)稅額是什么
  銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式
  當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率,進(jìn)項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價(jià)×稅率。
  不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)進(jìn)原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后,在計(jì)算應(yīng)繳稅額時(shí),不得在銷項(xiàng)增值稅中應(yīng)減去的進(jìn)項(xiàng)增值稅額。
  銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金。所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí),向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢,一部分是不含稅價(jià)款,一部分是銷項(xiàng)稅額。
  銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式:
  當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率
  此外,因?yàn)樵阡N項(xiàng)稅額的計(jì)算銷售額中,銷售額包括不含稅和含稅兩種,所以分為以下兩種情況:
  銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率
  銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率
  當(dāng)期銷售額的確定
  當(dāng)期銷售額包括增值稅納稅人當(dāng)期銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)從購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
  包括:價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、延期支付利息、
  包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)和代墊款項(xiàng)等費(fèi)用,國(guó)家另有規(guī)定的除外)。
  納稅人應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期銷售額計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額,在向購(gòu)買方收取貨款,勞務(wù)收入以外同時(shí)收取。
  納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),采用銷售額與銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的,應(yīng)按照以下公式計(jì)算不含增值稅的銷售額:
  不含增值稅的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅適用稅率)
  進(jìn)項(xiàng)稅額
  就是進(jìn)貨的稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。
  一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:
  進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率/(1+稅率)
  進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方。
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    2023-07-05 17:07 3543人看過(guò)

楊志國(guó)

金句講師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士

高頓會(huì)計(jì)學(xué)院講師

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