流動資金是指什么

2023-06-28 初級會計職稱 503人瀏覽

老師回答

　　流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。廣義的流動資金指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應收賬款、有價證券、預付款等項目。

　　流動資金有兩種定義：廣義的流動資金。指企業(yè)全部的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應收賬款、有價證券、預付款等項目。以上項目皆屬業(yè)務經(jīng)營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業(yè)周轉資金。狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債。

　　流動資金測算方法

　　(1)分項詳細估算法

　　分項詳細估算法是根據(jù)周轉額與周轉速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負債分別進行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”，流動資金的內容有所變化，計算公式：

　　1、流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債其中：

　　2、流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　3、流動負債=應付賬款+預收賬款

　　4、年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-上年流動資金需用數(shù)

　　(2)擴大指標估算法

　　擴大指標估算法是根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標，將各類流動資金率乘以相應的費用基數(shù)來估算流動資金。計算公式：

　　1、年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率

　　2、年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額

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