補提折舊會計分錄是什么
2020-11-10
初級會計職稱
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老師回答
首先按折舊表做出應計提折舊金額，原計提折舊金額，應補提金額，然后處理憑證分錄：借：費用-折舊，貸：累計折舊。如果說是跨年折舊補提，那么就將當年之前的金額匯總，借：以前年度損益（當年以前金額），費用-折舊（當年金額），貸：累計折舊。
補提固定資產折舊怎么做分錄?
跨年度補計提折舊的,應由以前年度損益調整進行處理,具體分錄如下:
1、補計累計折舊
借:以前年度損益調整-補提折舊XXX
貸:累計折舊-XX固定資產XXX
2、結轉上一年度利潤分配
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整-補提折舊XXX
3、調整應納所得稅額
借:所得稅-匯算清交
貸:以前年度損益調整-匯算所得稅XXX
借:以前年度損益調整-匯算所得稅XXX
貸:利潤分配-未分配利潤
補提
壞賬準備補提的意思是原有壞賬準備不足，補提壞賬準備;壞賬準備沖減的意思是壞賬準備數據過多，不需要那么多，減少壞賬準備即沖減壞賬準備。
為了幫助理解，會計壞賬準備可以看作某人準備看病錢，病重就多準備一些，病輕就少準備一些，應收賬款越多，賴賬可能性越大相當于某人的病情，計提壞賬準備采用多退少補方法。
第一種計提壞賬準備分錄：
借：資產減值損失
貸：壞賬準備
第二種，沖減壞賬準備分錄：
借：壞賬準備
貸：資產減值損失
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利潤分配會計分錄：1、將本年利潤轉入利潤分配，借:本年利潤；貸:利潤分配--未分配利潤。2、所得稅的繳納,比例25%，借:所得稅；貸:應交稅費--所得稅。
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結轉銷售成本會計分錄借：銀行存款；貸：主營業(yè)務收入。應交稅費——應交增值稅（銷項稅）結轉時：借：主營業(yè)務成本；貸：庫存商品。月末結轉：借
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印花稅會計分錄：借：稅金及附加——印花稅，貸：銀行存款。稅金及附加一般指營業(yè)稅金及附加。稅金及附加一般指營業(yè)稅金及附加。稅金及附加：反映
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賒銷商品的會計分錄為：借：應收賬款(含稅銷售收入)，貸：主營業(yè)務收入(不含稅銷售收入)/應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額(銷項稅額)。
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暫估成本的會計分錄為：借：管理費用——暫估，貸：銀行存款等。暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
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“簽字背書”是由監(jiān)管責任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責任的擔當。
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
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