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暫估成本入賬沖回如何會計分錄

2022-09-05 初級會計職稱 622人瀏覽
老師回答
暫估成本的會計分錄為:借:管理費用——暫估,貸:銀行存款等。暫估,是指按照現(xiàn)行會計準則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹慎性的質(zhì)量要求,在具體的會計業(yè)務(wù)處理中,一種與預(yù)計負債不完全相同的業(yè)務(wù)。
必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當按照不含稅價格口徑暫估。
因此,首先應(yīng)當按照上述規(guī)定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本。編制會計分錄為:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
收到發(fā)票后的處理:
次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:
借:庫存商品
貸:應(yīng)付賬款——暫估款
取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:
借:庫存商品
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款——XX公司等
暫估成本跨年怎么做賬
1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款
2、根據(jù)發(fā)票計入原材料
借:原材料
應(yīng)交稅費——增值稅——進項稅額
貸:銀行存款或應(yīng)付賬款
3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益
借:以前年度損益調(diào)整
貸:原材料
4、將以前年度的損益調(diào)整轉(zhuǎn)入
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
暫估成本可以掛賬多久:
1、企業(yè)若是在匯算清繳期結(jié)束前,取得合法購貨憑證,那么就按照估價結(jié)轉(zhuǎn),計入當期損益的存貨成本科目中,允許稅前扣除。
2、企業(yè)若是在匯算清繳期內(nèi),仍未取得合法購貨憑證,那么就按已計入當期損益的存貨暫估價款調(diào)增當期應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅。待以后年度實際取得合法購貨憑證時,在取得當年的應(yīng)納稅所得額中,允許稅前扣除。
以上就是【暫估成本入賬沖回如何會計分錄】的全部解答,如果想要學(xué)習(xí)更多知識,歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站!
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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