預(yù)繳增值稅會計(jì)分錄

2020-08-21 初級會計(jì)職稱 586人瀏覽

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預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅，貸：銀行存款；月末時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅。“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)交的增值稅稅額。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中，銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

增值稅預(yù)繳申報(bào)是什么意思

填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額。

一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時(shí)候需要預(yù)繳增值稅，一般按照行業(yè)稅負(fù)來預(yù)繳，即銷售收入*稅負(fù)-原來繳納的增值稅。

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫。

(一)納稅人(不含其他個(gè)人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)。

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

(三)納稅人(不含其他個(gè)人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)。

一般納稅人申報(bào)(預(yù)繳)增值稅要注意哪些事項(xiàng)?

應(yīng)當(dāng)注意填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》的納稅人的范圍

應(yīng)當(dāng)填報(bào)本表范圍的納稅人

以下納稅人預(yù)繳稅款，應(yīng)當(dāng)填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》：

1、納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)。

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

3、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)。

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預(yù)繳增值稅，會導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅余額減少，負(fù)債減少計(jì)入借方核算，同時(shí)會導(dǎo)致貨幣資金減少，資產(chǎn)減少計(jì)入貸方核算。如果是一般納稅人，預(yù)

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房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅會計(jì)分錄

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按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅。會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款，房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后，企

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2020-09-02 15:12 98人看過
月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么處理

每當(dāng)月度終了時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。

2023-06-28 17:06 3362人看過
如何理解應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。

2023-06-28 17:06 3655人看過
滯留票產(chǎn)生的原因有哪些

用較為官方一點(diǎn)的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴?cái)務(wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實(shí)上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

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承兌是指什么

承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。

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一般納稅人認(rèn)定是指一般納稅人的資格認(rèn)定。

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流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計(jì)。

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