留抵的進稅是否可以繼續(xù)留抵
2022-03-02
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老師回答
答：（1）首先，根據(jù)財稅[2016]36號文第二十七條的規(guī)定，A公司購買的2棟樓屬于A自己的固定資產(chǎn)，只要不是專用于免征增值稅、簡易計稅、集體福利或個人消費等不可進項抵扣的項目的，該購入的固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額可以抵扣。
其次，A現(xiàn)在以2棟樓轉(zhuǎn)到C企業(yè)換來B公司的股權(quán)，屬于以非貨幣性固定資產(chǎn)對外投資，根據(jù)財稅[2016]36號文第十四條的規(guī)定，A公司需要視同銷售計算增值稅銷項稅額。
?。?）A公司發(fā)生了上述增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，可以開具增值稅發(fā)票給C公司，對方憑借A公司開具的增值稅專用發(fā)票計算抵扣進項稅額。
提醒：如果房產(chǎn)的增值稅進項稅額較大，當期銷項稅額無法抵減的，則當期將產(chǎn)生留抵稅額。
__________
相關(guān)規(guī)定：
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
第十四條下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：
?。ㄒ唬﹩挝换蛘邆€體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
（三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
?。ㄒ唬┯糜诤喴子嫸惙椒ㄓ嫸愴椖俊⒚庹髟鲋刀愴椖?、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。
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年終總結(jié)表彰大會，集團發(fā)給各二級集團員工的先進個人獎金，二級集團員工未在集團任職受雇，這個年度突出貢獻獎金，個稅應(yīng)如何申報？按哪個所得項目申報？
2022-03-02 13:03
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我公司為房地產(chǎn)開發(fā)公司，在 2020 年 11 月決定將開發(fā)的 3 層樓自 12 月 1 日開始自用，12月初我司賬務(wù)中將其從開發(fā)商品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，此業(yè)務(wù)我司需要繳納什么稅費？
2022-02-15 11:02
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我司某個員工在今年內(nèi)收到一次年終獎和一次加班補貼及績效獎，年終獎在申報個稅時并入綜合所得申報。請問全年“加班補貼及績效獎”可否采用全年一次性獎金申報個人所得稅？
2022-02-15 11:02
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我們公司是一家服務(wù)型企業(yè)，有一位員工在我司上班，我司為其發(fā)放工資并申報個稅。2020 年底他成立了一個個體工商戶，經(jīng)營早餐店，店內(nèi)主要是由其父母幫助經(jīng)營。請問，其進行個人所得稅匯算清繳時需要將我司發(fā)放的工資薪金所得與經(jīng)營所得合并計算嗎？
2022-02-11 16:02
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自然人甲乙和法人丙同為合伙企業(yè) A 的合伙人，原認繳出資額合計為 1000 萬，其中甲乙各 250 萬，份額是 25%，丙 500 萬，份額是 50%，但甲實際出資 100 萬，乙實際出資 170 萬，丙實 際出資 230 萬，現(xiàn)因客觀原因，各個合伙人無法繼續(xù)出資，需按目前實際出資額對各合伙人未 實際出資的部分進行減資，由 1000 萬變更為 500 萬，各合伙人份額由 25%、25%、50%變更 為 20%、34%、46%，且這個過
2022-02-11 14:02
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我公司租賃場地 10 年，2019 年已交印花稅 1 年的稅費，還有 9 年的印花稅沒有交，我想問問印花稅按年交是否有問題，還有是否會產(chǎn)生滯納金？
2020-12-08 14:12
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精選解答
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