2023年中級經濟師考試已經結束,這里小編已經開始整理2024年中級經濟師考試財政稅收相關易錯題了,希望對大家備考有所幫助!
2024中級經濟師考試《財政稅收》易錯題
  【多選】納稅人、扣繳義務人等提起稅務行政訴訟應當符合的條件包括()。
  A.原告是認為具體稅務行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或其他組織
  B.有明確的法律依據
  C.有具體的訴訟請求和事實根據
  D.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄
  E.有明確的被告
  【答案】ACDE
  【解析】本題考查稅務行政訴訟的起訴和受理。
  納稅人、扣繳義務人等提起訴訟應當符合下列條件:①原告是認為具體稅務行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織;②有明確的被告;③有具體的訴訟請求和事實根據;④屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄。
  【多選】關于“應交增值稅”明細賬內設置的相關專欄所記錄的內容,說法錯誤的是()。
  A.“進項稅額”專欄記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額
  B.“已交稅金”專欄記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額
  C.“減免稅款”專欄記錄一般納稅人按現(xiàn)行規(guī)定準予減免的增值稅額
  D.“銷項稅額抵減”專欄記錄實行“免、抵、退”辦法的納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額
  E.“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄記錄納稅人按照增值稅制度規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額
  【答案】DE
  【解析】本題考查增值稅會計科目的設置。選項D錯誤,“銷項稅額抵減”專欄記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
  “出口抵減內銷產品應納稅額”專欄記錄實行“免、抵、退”辦法的納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額,選項E錯誤。
  【單選】某企業(yè)在進行所得稅檢查時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在“營業(yè)外支出”科目列支的通過有關部門對山區(qū)貧困地區(qū)的捐款80萬元,在計算所得稅時未做納稅調整。該企業(yè)在本年度會計利潤為500萬元,則應補繳企業(yè)所得稅()萬元。
  A.0
  B.5
  C.20
  D.25
  【答案】B
  【解析】本題考查捐贈支出的企業(yè)所得稅檢查。
  企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度會計利潤總額12%的部分準予扣除。
  允許稅前扣除的限額=500×12%=60(萬元),應調增應納稅所得額=80-60=20(萬元),應補繳企業(yè)所得稅=20×25%=5(萬元)。故此題正確答案為B。
  【多選】下列關于生產成本的檢查和期間費用檢查的說法中,正確的是()。
  A.制造產品所耗用的直接材料費用,計入“生產成本一基本生產成本”
  B.對屬于輔助生產車間為進行產品或勞務生產而耗用的直接材料費用,計入“生產成本一輔助生產成本”
  C.制造產品所耗用的直接材料費用,計入“制造費用”
  D.對屬于輔助生產車間為進行產品或勞務生產而耗用的直接材料費用,計入“管理費用”
  E.期間費用包括管理費用、制造費用和財務費用
  【答案】AB
  【解析】本題考查成本計算的檢查。
  直接材料的歸集應遵循的原則:
  由表可知,制造產品所耗用的直接材料費用及凡屬于輔助生產車間為進行產品或勞務生產而耗用的直接材料費用應計入的科目。
  期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用。故此題正確答案為AB。
  【多選】甲公司為增值稅一般納稅人,在2022年5月15日與乙公司簽訂經營租賃合同,合同約定甲公司向乙公司出租一臺機器設備,租期10個月,租賃開始日為6月1日,同時還約定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全額租金。5月20日,甲公司收到乙公司支付的不含稅租金10萬元和相應稅款。甲公司收取預收款時的會計分錄為:
  借:銀行存款113000
  貸:合同負債113000
  關于該公司該項業(yè)務的會計處理的說法,正確的有()。
  A.該公司應于收到預收款的當天計提銷項稅額
  B.采取預收款方式銷售租賃服務的企業(yè),應于服務發(fā)生時,確認收入及補收款項,計提增值稅銷項稅額
  C.甲公司5月20日應做的正確會計分錄為。
  借:銀行存款113000
  貸:合同負債100000
  應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)13000
  D.該公司出租機器設備屬于提供有形動產租賃服務,適用13%稅率
  E.從6月1日起,在租賃期限內的每月月末,甲公司應分別確認收入,會計分錄為:
  借:合同負債10000
  貸:其他業(yè)務收入10000
  【答案】ACDE
  【解析】本題考查銷售服務的增值稅檢查。選項B錯誤,采取預收款方式提供租賃服務的企業(yè),其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天,應在收到預收款時就計提增值稅銷項稅額。
>>測試是否符合2024中級經濟師報考條件
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