2023年中級經(jīng)濟師考試已經(jīng)結束，這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級經(jīng)濟師考試財政稅收相關易錯題了，希望對大家備考有所幫助！
【單選】某企業(yè)2022年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際支出為20萬元，還未形成無形資產。則該企業(yè)2022年計算應納稅所得額時可以扣除研發(fā)費用是()萬元。
A.10
B.20
C.35
D.40
【答案】C
【解析】本題考查加計扣除。
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%(2021年1月1日后，制造業(yè)為100%;2022年1月1日后，科技型中小企業(yè)為100%)在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%(2021年1月1日后，制造業(yè)為200%;2022年1月1日后，科技型中小企業(yè)為200%)在稅前攤銷。
20+20×75%=35(萬元)
故此題正確答案為C。
【單選】某酒類產品制造企業(yè)2022年營業(yè)收入1000萬元，廣告費支出200萬元，業(yè)務宣傳費支出15萬元。則2022年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為(
)萬元。
A.150
B.215
C.300
D.600
【答案】A
【解析】本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。2025年12月31日之前，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
銷售收入15%的部分=1000×15%=150萬元
當年產生的廣告費和業(yè)務宣傳費為200+15=215萬元，超過150萬元，所以2022年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為150萬元。
故此題正確答案為A。
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